0 
Продажа автомобиля предусматривает автоматическое налогообложение в размере 13 или 30% от суммы операции. Однако обязанность данной уплаты наступает не во всех случаях. Как на законных основаниях уменьшить подоходный налог и когда его можно вовсе не платить, узнайте далее из статьи.
В каких случаях платится налог
Сделки, касающиеся продажи или обмена машины, законодательство Российской Федерации трактует как налогооблагаемые. Порядок вычисления и уплаты подоходных налогов регламентирует Налоговый кодекс (НК) РФ.
В рамках федерального законодательства сумма налоговой платы для физических лиц может варьироваться. Она вычисляется из зафиксированной в договоре купли-продажи цены авто и для граждан России, то есть резидентов, составляет 13%. Ставка для нерезидентов увеличивается до 30%.
В зависимости от ряда нюансов операции купли-продажи может применяться разный алгоритм вычисления налоговой базы. Характерно, что в этом аспекте не важны год выпуска транспортного средства, его техническое состояние и рыночная стоимость.
Значение имеют:
- Категория плательщика. Согласно подпункту 5 п. 1 ст. 208 НК налогами облагаются все физлица, которые получают доходы от реализации принадлежащего им имущества.
- Срок нахождения авто в собственности плательщика. Статьёй 228 НК налогообложение предусмотрено лишь в случаях, когда автомобиль принадлежит продавцу менее 3 лет.
Сделка купли-продажи считается необлагаемой налогами, когда:
- операция проводится с транспортом, на который более 3 лет имеется право собственности (ст. 217 НК);
- продажа не прибыльна (речь идёт о случаях, в которых продажная стоимость машины ниже её изначальной цены);
- передача авто оформляется как дар или наследство.
Налоговый вычет
В федеральном законодательстве термином «налоговый вычет» обозначают суммы, уменьшающие размеры доходов граждан России. То есть согласно ст. 201 НК РФ право на имущественные вычеты имеют все физические лица, владеющие движимой или недвижимой собственностью, налогообложение которых вычисляется по ставке 13%.
При автопродаже максимальная сумма такого вычета, согласно статье 220 НК, составит 250 тыс. рублей. Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, продавец-резидент должен владеть собственностью менее 3 лет. Например, если вы хотите продать машину стоимостью 400 тыс. рублей, то из них изначально необходимо вычесть 250 тыс. рублей имущественного вычета, а из оставшейся суммы уплатить 13% подоходного налога. Если же транспортное средство оценено в 250 тыс. рублей или меньше, то оно вообще не облагается налогами.
Для фискальных служб значимы лишь прописанные в официальном договоре купли-продажи цифры. Устные договорённости продавца и покупателя не учитываются. За год можно только единожды воспользоваться имущественным вычетом. То есть в случае продажи на протяжении 12 месяцев нескольких автомобилей, стоимостью свыше 250 тыс. рублей, налоговая база будет уменьшена лишь раз.
Как уменьшить налоговую базу
Помимо имущественного вычета, есть и другие законные основания для варьирования подоходного налога. Пунктом 2 части 2 статьи 220 НК предусмотрена возможность уменьшения налогоплательщиком суммы доходов, которые облагаются налогами, на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с покупкой имущества.
То есть если к сделке приложить договор о первоначальном приобретении машины, сумму подоходного налога составит разница в покупной и продажной стоимости ТС (данная схема работает при условии, что машину будут продавать за высшую цену, нежели её изначально покупали). Если же подтверждающая покупную стоимость транспорта документация утрачена, продавец получит право налогового вычета.
Бывают случаи, когда автовладельцу выгоднее отказаться от своего права на имущественный вычет и уменьшить налоговую базу именно путём документального доказательства понесённых расходов. Эта схема действенна, когда при продаже стоимость машины значительно выше первоначальной.
Например, вы продаёте авто за 530 тыс. рублей, а изначально покупали его за 420 тыс. рублей. Если воспользуетесь правом налогового вычета, в бюджет заплатите 3640 рублей (530 000 – 250 000) × 13% = 3640 р.). При другом способе уменьшение налоговой базы составит 1430 рублей (530 000 – 420 000) × 13% = 1430 р.). Одновременное применение имущественного вычета и права, предусмотренного п. 2 ч. 2 ст. 220 НК, недопустимо. Эти способы взаимоисключаемы.
Когда подаётся декларация
Информация о продаже авто доступна налоговым органам, поэтому, чтобы избежать административной ответственности, автовладелец в обязательном порядке должен задекларировать свои доходы. Согласно ст. 228 НК, эта обязанность возникает, когда объект сделки принадлежал продавцу менее 3 лет. Декларацию нужно заполнять по форме 3-НДФЛ и подать в соответствующие органы до 30 апреля года, следующего за годом продажи транспортного средства.
Если за год вы продаёте несколько автомобилей, то в декларацию нужно вносить совокупные данные по всем реализованным объектам имущества.
Часто у декларантов возникает множество вопросов о подаче необходимых сведений. Чтобы избежать неточностей в налоговых документах, специалисты в сфере юриспруденции советуют скрупулёзно вносить все запрашиваемые данные. В случае утери договора о купле-продаже машины записывайте приблизительную сумму сделки. Но помните, что существенное занижение цены, а также подобные злоупотребления могут вылиться вам в пересчёт налога фискальными органами, что, разумеется, не в ваших интересах. Декларация предоставляется даже в случаях, когда резидент освобождается от налогообложения. То есть при стоимости машины менее 250 тыс. рублей, произведении не прибыльной сделки и оформлении наследственного или дарственного права собственности.
За налогообложением доходов от продажи автосредств должен следить плательщик. В отличие от транспортного налога он не получит специального уведомления от фискальных служб, поэтому самостоятельно высчитывает сумму для уплаты и погашает её в предусмотренный законом срок. До этого момента важно успеть задекларировать свои доходы.
