Заполнение и сдача декларации по транспортному налогу в РФ

Транспортный налог должны платить все граждане России, частные предприниматели и юридические лица, то есть организации, на чьё имя зарегистрировано одно или несколько транспортных средств. Однако заполнение и подача отчётности в виде декларации по транспортному налогу актуальны только для последних, в то время как физические лица (обычные граждане) и ИП освобождаются законом от такой необходимости. Что нужно знать о нюансах заполнения указанного документа и как не ошибиться в сроках его подачи — читайте далее.

Декларации по транспортному налогу

Обязанность уплаты транспортного налога возникает в момент официальной регистрации приобретённого автомобиля на своё имя. Он относится к прямым налогам, а значит, будет взиматься непосредственно с дохода и имущества налогоплательщиков. Кроме того, транспортное налогообложение имеет и региональную природу, поэтому налоговые ставки, порядок и сроки уплаты вместе с налоговыми льготами могут регулироваться субъектами РФ, к которым и стоит обращаться за разъяснениями в случае появления вопросов.

Особенности и требования к способам подачи декларации по транспортному налогу регулируются пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса России, в соответствии с которым все данные можно подать на бумаге (через уполномоченное юридическое лицо или путём почтовой пересылки) либо отправить в инспекцию в электронном виде на официальный электронный почтовый адрес государственной организации. Бланк документа состоит из титульного листа и двух разделов, при заполнении которых следует вписывать данные максимально чётко и правдиво. Любые нарушения оформления или подача заведомо ложной информации грозят отказом в принятии декларации или даже штрафными санкциями.

Как заполнить декларацию

Вместе с лицевым листком в бланке отчётности по налогу содержится и два основных раздела: с указанием подлежащей к уплате суммы и расчётом налогового взыскания по каждому ТС, находящемуся в собственности юридического лица. Начинать оформление декларации удобнее всего с заполнения титульной страницы, затем стоит произвести расчёт по каждой машине и только после этого возвращаться к предыдущему, суммирующему разделу. Заполняя каждую строчку документа, важно оставаться предельно внимательными ко всем деталям, не пропуская ни одного пункта.

Так, на титульной странице обязательной к указанию будет следующая информация:

• КПП и ИНН компании (в верхней части страницы);
• корректировочный номер при сдаче (если документ отправляется впервые — это 000);
• код налогового периода для прошедшего налогового года (например, 34);
• год отчётности;
• четырёхзначный код отделения налоговой инспекции для предоставления (можно узнать на сайте ФНС или через обращение в ИФНС);
• код по месту учёта (к примеру, если авто подлежит налогообложению в соответствии с местом регистрации компании — это 213, а если по месту пребывания ТС, то 260);
• название организации (заполняется самая длинная строка титульной страницы, с пропуском пустой ячейки между отдельными словами);
• номер телефона юридического лица;
• число страниц (их количество можно вписать после внесения всех данных и конечного подсчёта);
• ФИО налогоплательщика, то есть самого директора компании или его уполномоченного представителя;
• дата подачи декларации и подпись заполнявшего лица.

Второй раздел предусматривает внесение информации по каждому автомобилю, находящемуся в собственности юридического лица. Обязательными тут будут следующие важные данные:

• код из ОКТМО, то есть территории, за которой числится регистрация ТС (разобраться в этом вопросе поможет сайт ФНС);
• код вида транспорта, из перечисленных в Приложении №5 «Правил заполнения декларации» (например, 520 01 — для грузового ТС или 530 01 — для сельскохозяйственного трактора);
• идентификационный номер транспортного средства (так называемый VIN-код);
• марка ТС (например, Scania R420);
• присвоенный автомобилю государственный регистрационный номер;
• дата регистрирования ТС в соответствии с его документами;
• налоговая база за предыдущий год (к примеру, для авто со стандартным двигателем внутреннего сгорания нужно указать его мощность в лошадиных силах, а вот для водного или воздушного средства передвижения налоговая база исчисляется как единица транспорта, поэтому в строке 090 прописывается «1»);
• код смены налоговой базы (при выборе лошадиных сил — это 251, для других вариантов транспорта соответствующие значения можно посмотреть в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации);
• класс экологичности налогооблагаемого транспорта (обычно указывается в технической документации авто: например, «Евро 3»);
• возраст ТС (расчёт проводится со следующего года после года производства, но эта строка заполняется только в том случае, если в конкретном регионе ставки налога отличаются в зависимости от возраста ТС);
• год выпуска авто;
• время владения ТС с указанием всех месяцев (полный год помечается цифрой 12, причём если транспорт регистрировался до 15-го числа месяца и снимался с учёта после 15-го, то в обоих случаях это время можно засчитывать, как целый месяц нахождения авто в собственности компании);
• коэффициент Кв (при владении авто в течение всего календарного года это всегда «1», в противном случае придётся воспользоваться формулой Кв = количество полных месяцев владения/12);
• данные о налоговой ставке, которая должна определяться на уровне субъекта РФ (для уточнения этой информации для своего региона стоит использовать сервис ФНС);
• коэффициент Кп (повышающий коэффициент) актуален при владении сравнительно новой машиной стоимостью от 3 млн рублей (такие автомобили внесены в отдельный список Минпромторга России, а в других ситуациях стоит поставить прочерки в графе 180);
• сумма налога (исчисляемого за грузовик) по формуле Налог = мощность мотора в л. с. × налоговая ставка для конкретного региона × коэффициент Кв × коэффициент Кп;
• имеющиеся льготы по налогу на транспорт (строки 200–270);
• код вычета (40200) для большегрузного транспорта, числящегося в системе «Платон», и сумма, внесённая компанией на счёт оператора указанной системы (если речь идёт о легковом авто, то в графе 280 стоит поставить прочерк).

Если право владения ТС разделено между несколькими владельцами, то представитель конкретной компании в графе 150 должен поставить отметку «1/2».

Заполнив все поля титульного листка и второго раздела декларации, можете вернуться к первому, содержащему в себе 3 блока строк (020–040), которые отражают записи по разным ОКТМО (этот код смогут предоставить в инспекции Федеральной налоговой службы, то есть ИФНС). Если юридическое лицо уплачивает налог со всех своих автомобилей по одинаковому коду ОКТМО, то заполнять нужно только один из таких блоков.

В данном случае актуальной для внесения будет следующая информация:

• код КБК для оплаты налогового взыскания;
• код ОКТМО, по которому производится оплата;
• сумма налога на транспорт (если автомобиль один, то можно подсмотреть в строчке 300 заполненного ранее раздела, а если их несколько, то в графу 021 вписывается общая налоговая сумма к уплате по всем ТС);
• авансовые платежи за квартал (поля 023, 025, 027), рассчитанные по формуле: ¼ налоговой базы × ставку × Кв × Кп (если такие взыскания не одобрены региональными органами власти, то в этих строках следует ставить прочерки);
• сумма к оплате по итогам предыдущего календарного года (расчёт проводится по формуле: Сумма оплаты = общая сумма налога – сумма авансовых платежей за 1–3 кварталы).

Сроки подачи

Законный налоговый период по налогу на транспорт составляет один календарный год, поэтому соответствующую декларацию в инспекцию нужно подавать не позже 1 февраля нового года (следующего за отчётным), о чём говорится в пункте 3, статьи 363.1 НК РФ. Если крайний срок отправки отчётности вдруг совпадёт с выходным, тогда допускается просрочка обращения на один день — до следующего рабочего дня.

Куда сдавать

Место сдачи отчётности по налогу на транспорт (отделения налоговой инспекции) обычно зависит от места регистрации транспортного средства, находящегося во владении юридического лица (компании или организации). Однако сама госрегистрация привязывается либо к фактическому местонахождению юрлица, либо к местонахождению его подразделения.

Согласно территориальным особенностям регистрационных данных, владельцам ТС могут присваиваться разные КПП (код причины постановки): по местонахождению авто, по месторасположению юридического лица, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, по месту постановки на учёт как крупнейшего налогоплательщика. Выяснив, в какое отделение налоговой инспекции обращаться и какой КПП стоит при этом указывать, остальное — дело техники, а если в ходе заполнения декларации возникнут дополнительные вопросы, с ними всегда можно обратиться к инспектору выбранной налоговой.

Ответственность за непредоставление декларации

Несоблюдение сроков подачи налоговой декларации в соответствии со статьёй 106 НК РФ и статьёй 2.1 КоАП РФ считается серьёзным правонарушением, предусматривающим налоговую и административную ответственность. Обычно при просрочке на организацию накладывается штраф за опоздание, составляющий 5% от не оплаченной во время налоговой суммы за каждый месяц непредоставления. Вместе с тем материальное наказание можно считать относительно контролируемым, ведь оно не может оказаться больше 30% от не оплаченной в срок суммы из-за задержки отчётности или меньше 1000 рублей (согласно статье 119, пункту 1 НК РФ).

Отдельная ответственность предусмотрена и за нарушение требований к виду подачи документации. Так, если компания должна подавать декларацию в электронной форме, но сделала это в бумажном виде или с нарушением электронного формата, скорее всего, из-за этого она получит штраф в размере 200 рублей за каждую неточность (статья 119.1, НК РФ).

Получается, что только чёткое соблюдение всех требований к заполнению отчётности по транспортному налогу с соблюдением сроков и места подачи бумаг гарантирует отсутствие штрафных санкций и успешную постройку взаимоотношений с Налоговой инспекцией РФ в течение всего времени владения транспортом. Обнаруженные нарушения по возможности желательно устранять сразу же, не дотягивая до оформления штрафа.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.