0 
Организации, владеющие автомобильным транспортом, обязаны каждый год предоставлять отчётность касательно транспортного налога в инспекцию Федеральной налоговой службы. Есть и исключения: в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ указан ряд транспортных средств, на которые налог не распространяется, а потому составлять декларацию и проводить платежи не нужно.
Что такое декларация по транспортному налогу
Транспортная декларация — это специальный документ, ежегодно сдаваемый в ИФНС. Целью этой бумаги является отчётность перед инспекцией о расчёте налога за транспорт, которым владеет организация. Исходя из декларации, подсчитывается сумма платежа, который должен быть перечислен в государственный бюджет владельцем транспортных средств.
Декларацию нужно сдавать по месту регистрации авто. К тому же, государственная регистрация автомобильного транспорта производится по месту расположения организации или её филиала. Так, бумага подаётся либо по местонахождению компании или дочернего подразделения, с учётом того, где была зарегистрирована машина.
Коэффициент Кп в декларации
В установленной государственными стандартами декларации в строке под номером 180 необходимо указать повышающий коэффициент для дорогостоящих транспортных средств. Следуя пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ, значение коэффициента зависит от стоимости и времени с момента производства легкового транспортного средства.
Кп может принимать следующие значения:
- 1,1;
- 2;
- 3.
Кп равен 1,1 в том случае, если средняя цена на транспортное средство составляет от 3 до 5 млн рублей, а само авто не старше 3 лет. Коэффициент принимает значение 2 при условии, если цена автомобиля находится в интервале 5–10 млн рублей, а с момента его сборки прошло менее 5 лет.
Самое большое значение, 3, Кп присваивается в случае, если:
- Авто стоит 10–15 млн рублей и с момента выпуска ещё не прошло 10 лет.
- Цена на авто более 15 млн рублей, и транспортное средство было изготовлено менее 20 лет назад.
Так, в зависимости от дороговизны легковых авто в организации увеличивается сумма начисленного налога по сравнению с базовой ставкой.
Коэффициент Кв в декларации
Исходя из стандартного бланка документа, коэффициент Кв находится на строке номер 160 с точностью до четырёх символов после точки в соответствии с 3-м пунктом 362-й статьи НК РФ. Этот коэффициент тесно связан с показателем на строке с кодом 140, где указано количество полных месяцев текущего календарного года, в течение которых компания выступала в качестве владельца для транспортного средства. Кв же является результатом отношения числа на строке 140 к числу месяцев в отчётном периоде.
Что такое декларация по авансовым платежам по транспортному налогу
Авансовые платежи по транспортному налогу представляют собой частичную уплату ежегодного сбора в соответствии с прошедшим количеством календарных месяцев отчётного периода. В 2010 году федеральным законом 229-ФЗ была отменена сдача деклараций по авансовым платежам по транспортному налогу.
Однако региональные власти зачастую всё ещё используют такую практику. Частота сдачи в разных регионах разнится: где-то нужно сдавать документ с платежом аванса каждый квартал, где-то каждые полгода. Только в шести регионах России декларация по данному сбору сдаётся раз в год. К тому же, и сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в разных субъектах различны. В г. Москве авансовые платежи не уплачиваются с момента принятия Закона №33 от 9 июля 2008 года.
Декларация по транспортному налогу для юрлиц
Главные плательщики транспортного налога — это юридические лица, на которые был зарегистрирован транспорт. Следуя статье 358 НК РФ, не все транспортные средства облагаются налогом.
В число исключений входят:
- вёсельные лодки;
- легковые авто, оборудованные для людей с ограниченными возможностями;
- легковые автомобили с мощностью мотора менее 100 л. с., приобретённые с помощью программ социальной защиты;
- промысловые морские суда, сельскохозяйственная техника и др.
К налогоплательщикам не относятся футбольные ассоциации и FIFA, что избавляет футбольные клубы от необходимости сдачи бумаги. Главное отличие юридических лиц от физических касательно уплаты транспортного налога в том, что первых обязали самим вести подсчёты, заполнять формы и вовремя сдавать декларацию в установленные сроки. Вместо физических лиц этим занимается сама инспекция ФНС на основании данных, полученных от Государственной инспекции безопасности дорожного движения.
Кто обязан подавать декларацию
Организации-плательщики, являющиеся владельцами транспортных средств, облагаемых налогом, обязаны сдавать декларацию. При условии, что на организацию не зарегистрировано ни одного транспорта, попадающего в число облагаемых налогом, подавать документ не нужно.
В этом случае лицо не считается плательщиком этого сбора, о чём свидетельствует статья 357 НК РФ. Обычные предприниматели и физические лица не обязуются сдавать документ. Также, бумаги сдавать не нужно, если организация владеет лишь тем транспортом, который не считается объектом налогообложения.
Штраф за несданную декларацию
Обычно сдача отчётности происходит до 1 февраля каждого календарного года. За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф. Размер штрафа принимает значение 5% не уплаченного налога за каждый полный и неполный месяц, в течение которых бумага имела статус несданной.
Согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса, штраф не может быть менее 1 тыс. рублей, но и не может превышать отметку в 30% от суммы неоплаченного вовремя налога. Так, в случае просрочки даже на один день, штраф будет начисляться как за месяц неуплаты.
Ошибка в декларации. Исправление ошибок
Исходя из пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса, если организация-плательщик сама нашла ошибку в расчётах, приведшей к занижению или завышению налоговой базы, необходимо подать уточнённую бумагу. К тому же, если об ошибке сообщил сам плательщик, он освобождается от штрафа за неуплату налога. В случае, когда инспекция нашла ту же ошибку и осуществила проверку, организация от штрафа не освобождается, а уточнённую декларацию подавать уже не нужно.
Если ошибка была обнаружена в вычислениях, что относятся к прошлым отчётным периодам, необходимо проводить перерасчёт за период, в которым и были найдены искажения. Производить перерасчёт за текущий отчётный период необходимо только в том случае, если невозможно выявить время появления ошибки.
В случае, когда была найдена ошибка, повлёкшая за собой чрезмерную оплату транспортного налога, при наличии у налогоплательщика бумаг, подтверждающих оплату и наличии ошибки в расчётах, будет произведён перерасчёт в ФНС согласно 54-й статье НК РФ.
Видео: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
В итоге, юридическим лицам необходимо самим заполнять форму и следить за сроками сдачи. При регистрации объективно недорогих легковых автомобилей, организация избежит лишних затрат на сборы из-за отсутствия повышающего коэффициента. Юридическому лицу важно самому следить за ошибками, чтобы избегать штрафов при их собственном обнаружении. Обращайтесь в ФНС своего региона, чтобы знать сроки сдачи бумаг и необходимость авансовой оплаты.
