Как начисляется транспортный налог на машину

24 Июля 2019

Обязанности водителей и просто владельцев автомобилей не ограничиваются соблюдением ПДД. Поэтому, что такое транспортный налог, наверняка известно каждому из них. Однако, как именно его рассчитать, и что стоит знать о нюансах начисления для физических и юридических лиц — понятно далеко не всем, а значит, нижепредставленная информация лишней не будет.

Что такое транспортный налог

Этот вид налога распространяется практически на любого автовладельца, будь то физическое лицо или организация. Согласно требованиям законодательства, он актуален с момента оформления документов на приобретённое ТС (транспортное средство). Материальное взыскание с владельцев авто вполне можно назвать прямым, поскольку оно взимается непосредственно с имущества налогоплательщика (в эту же группу относят налог на доход, движимое и недвижимое имущество и даже наследство).

Знаете ли вы? История налогообложения автотранспорта в России берёт своё начало с первых десятилетий ХХ века. В частности, в выпущенном в 1924 году постановлении ВЦИК «О волостном бюджете» имеется пункт «Налог с транспортных средств», которыми в те времена считались не только машины, катера или паромы, но и лошади.

Кроме того, его так же обосновано считают региональным, так как законность его оснований прописана в главе 28 Налогового кодекса России, а часть полномочий передана местным властям. Именно субъекты РФ устанавливают ставки взыскания, сроки уплаты и возможные льготы. По этой причине за разъяснением конкретных нюансов расчёта и начисления данного варианта платы стоит обращаться к законодательным органам конкретного региона регистрации автомобиля и его владельца.

Основными объектами налогообложения, помимо легковых и габаритных автомобилей, выступает мототехника, автобусы, авиатехника, теплоходы, катера, яхты и парусные суда, а вот за вёсельные лодки и моторные разновидности с двигателем мощностью не больше 5 л. с., владельцам можно не платить. Это же касается промышленных водоплавающих судов, легковых ТС для инвалидов, тракторов, комбайнов и другой сельхозтехники, автотранспорта, использующегося федеральной военной или приравненной к ней структурами. Не подлежит налогообложению техника органов государственных, плавающие и недвижимые платформы, движимые буровые механизмы, суда, занесённые в международный реестр России.

Транспортный налог

Как начисляется

О правилах начисления упомянутого налога стоит знать каждому владельцу ТС, чтобы в случае неправильного расчёта значений можно было легко доказать свою правоту в вышестоящих инстанциях, и добиться пересчёта заявленной суммы.

Формула расчёта

Покупатели и продавцы ТС, при совершении сделок (в интервале 12 месяцев), высчитывают время владения таким имуществом в месяцах, применяя формулу: срок владения ТС = число полных месяцев его использования, разделённое на 12.

Если купленный транспорт был оформлен до 15-го числа (включительно), первый месяц можно считать полным. При продаже авто месяц будет полным и тогда, когда ТС было снято с учёта до 16-го числа текущего месяца, о чём указано в письме Минфина от 15.06.17 г.

Порядок расчёта срока владения автотранспортном представлен в таблице:

Учёт месяца при регистрировании ТС Учёт месяца при снятии ТС с регистрации
До 15-го дня (включительно) Да Нет
После 15-го дня Нет Да

Владелец ТС (физическое лицо) может самостоятельно рассчитать сумму взыскания за авто, хотя обычно налоговая компания присылает уведомление со всеми расчётами. В данном случае налог определяется по формуле: налог на ТС = показатели мощности машины (в л.с.) × ставка налога (индивидуальна для каждого региона страны) × количество месяцев, на протяжении которых использовался автомобиль/12.

В отличие от физических лиц, расчёт авансового взыскания и самого взыскания для юридически оформленных компаний будет зависеть от некоторых обстоятельств, а значит и формулы расчёта будут разными.

При осуществлении авансовой уплаты (предоплата):

Авансовый платёж по налогу на авто будет рассчитываться как налоговая база × ставку налога × ¼.

Если же авансовые платежи не предусматриваются субъектом РФ, для расчёта конкретной суммы полезной будет следующая формула: налоговая база × ставка налога, обусловленная региональным законом на основании мощностных характеристик авто, валовой вместимости, категории ТС и года производства машины (определяет срок эксплуатации).

Авансовый платёж по транспортному налогу

Порядок начисления транспортного налога

Порядок начисления взыскания за использование различных видов транспорта напрямую связан с тем, кто именно является владельцем ТС: гражданин или отдельная компания, фирма (так называемое, «юридическое лицо»).

Для физических лиц

Обычные граждане-налогоплательщики вносят деньги в казну после получения соответствующего уведомления из налоговой инспекции и обычно не занимаются самостоятельным расчётом (за них это делают «налоговики», исходя из сведений информационной базы госрегистрации ТС). Направление уведомления из налоговой организации возможно не больше, чем за 3 налоговые периода, предшествовавших году направления. Точно таким же сроком ограничивается обязательство владельца ТС по материальной выплате налоговой.

Знаете ли вы? Самые низкие налоги на прибыль и имущество характерны для Каймановых островов, а внутри государства денег с граждан вообще не требуют. Наполнение местного бюджета проходит за счёт разнообразных сборов и пошлин.

Крайние сроки налогового взимания в 2019 году — 30 ноября, поэтому указанное уведомление должно прийти не позже первого числа этого месяца. Если этого не произошло, придётся самостоятельно обращаться в инспекцию для получения требуемой бумаги. Перевести требуемые деньги можно в любом отделении банка или воспользоваться сайтом налоговой службы.

Для юридических лиц

Компаниям и фирмам, зарегистрированным в качестве юридического лица, необходимо самостоятельно рассчитывать сумму платежей и авансовых выплат, которые должны уплачиваться не позже последнего дня месяца, идущего за истёкшим отчётным периодом: первый, второй, третий кварталы.

Начисление транспортного налогаОплата налога в конце года выполняется не позже даты подачи декларации, если другой вариант не предусмотрен региональными законами (чтобы уточнить конкретные даты, стоит обратиться к законодательной базе своего региона)

Не стоит забывать о том, что юридические лица обязываются определять сумму авансовых платежей по транспортному налогу с обязательным учётом дополнительных коэффициентов, касающихся дорогих ТС (их стоимость может достигать 3 миллионов рублей или больше). Список таких машин, которые подлежат увеличенному взиманию, можно найти в публикациях Минпромторга.

Если компания передаёт ТС какому-то из своих филиалов (перерегистрирует), то налог так же должен платить этот филиал, конечно, если он официально признан подразделением основной компании. В случае, когда ТС передавалось филиалу и его нужно поставить на учёт на новом месте, порядок расчёта взыскания будет таким же, как и в случае продажи — обязательно с учётом даты повторной регистрации. Если же подразделение не имеет самостоятельного баланса, тогда главная организация сама уплачивает сумму взыскания (возможно, в бюджет региона, в котором авто стоит на учёте).

Что делать, если неправильно начислен транспортный налог

Если в полученном от налоговых специалистов извещении указана неверная сумма (завышена или занижена), владелец автомобиля имеет полное право потребовать перерасчёт, и если в результате его проведения появится переплата, скорее всего, она будет перенесена в оплату следующего налогового периода или же будет возвращена плательщику на его банковскую карту. Для этого налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию с заявлением.

Неправильное начисление транспортного налога

Для физических лиц перерасчёт налога на транспорт в 2019 году выполняется на основании одной или нескольких возможных неточностей:

  • в указании характеристик двигателя ТС, которое подлежит налогообложению;
  • в использовании при расчётах ошибочной налоговой ставки;
  • в игнорировании возможных льгот при выполнении расчётов.

Чтобы подать своё заявление в отделение налоговой компании (из которого было направлено уведомление с ошибочными данными), владельцу ТС нужно взять с собой паспорт гражданина РФ и документацию на авто. Если неточности расчётов объясняются ошибкой в указании значений мощности ТС, сотрудники налоговой компании будут запрашивать информацию в ГИБДД. Скорее всего, именно там придётся исправлять неточности в информации по конкретному автомобилю.

Важно! В том случае, когда извещение с требованием уплаты налога пришло после продажи ТС, указанная информация, возможно, ещё не была занесена в базу данных.

Чтобы упредить возможные неприятности, владельцу автомобиля стоит обратиться в налоговую инспекцию и предъявить сотрудникам договор купли-продажи авто. Также не стоит забывать, что налог на транспорт может быть начислен только за время фактического использования авто поэтому если оно какое-то время находилось в угоне и этому есть документальное подтверждение, вы можете обратиться за перерасчётом.

Обращение в налоговую инспекцию

Все действия в рамках процедуры перерасчёта транспортного налога выполняются в следующем порядке:

  1. Налогоплательщик и по совместительству — автовладелец готовит заявление с указанием ошибок в полученном им уведомлении. В заявлении обязательно указывается ФИО владельца ТС, его ИНН, номер полученного уведомления, адрес нахождения отделения инспекции, из которой был направлен этот документ, период ошибочного начисления суммы взыскания и данные об автомобиле. Если конкретная форма заявления не прилагалась к предыдущему письму, то его можно написать в свободном стиле, с обязательным перечислением всех имеющихся ошибок. Перерасчёт может выполняться не больше, чем за три года.
  2. Подача заявления и пакета необходимых дополнительных документов в фискальный орган. Происходит следующим образом: при личном визите, через доверенное лицо, почту или сайт ФНС. При личном обращении стоит заранее подготовить 2 экземпляра заявления (для каждой из сторон), а при отправке почтой напишите письмо с описью вложения (в случае возникновения спора, оно подтвердит отправку с указанием конкретной даты).
  3. Ожидание исправленного варианта налогового уведомления, в котором должны присутствовать две графы с суммой налога: правильной и неправильной, указанной в первом таком уведомлении. На изучение требований заявления и перепроверку всех данных налоговикам отводится не больше 30 дней с момента регистрации заявления, по истечении которых налогоплательщик должен получить исправленный вариант.

Важно! Все документы должны подаваться только в оригинальной форме, иначе перерасчёт налога будет невозможен.

Если в результате исправления всех неточностей появилась переплата, тогда владелец ТС может подать заявление о возврате лишних денежных средств или попросить инспектора зачислить их в счёт будущих платежей. Такое обращение может подаваться в течение трёх лет с момента оплаты излишних денежных средств, а в пакет прилагаемых к заявлению документов должны входить копии платёжки и уведомления с перерасчётом налога.

Выдача решения о переплате по взысканию или его зачисление в пользу следующего налогового периода не должны занимать больше 10 дней, после чего в пятидневный срок автовладельцу направляется соответствующее сообщение. На возврат переплаты ФНС отводится не больше одного месяца (с момента фиксации обращения). Игнорирование сроков грозит инспекции штрафными санкциями за каждые сутки просрочки. Возврат переплаты по налогах Иногда автовладельцам не удаётся добиться перерасчёта означенной в уведомлении суммы и приходится подавать судебный иск. Требование выполнения перерасчёта направляется в судебный орган по месту размещения фискального органа, который допустил ошибку в начислениях. Вместе с заявлением владелец авто должен предоставить все документы, подтверждающие уместность перерасчёта и отказ ФНС в его выполнении.

Кроме того, нелишней будет квитанция об оплате госпошлины и возможно некоторые другие документы (по требованию судьи). После рассмотрения иска суд должен назначить дату заседания, предусматривающего присутствие владельца ТС и сотрудника налогового органа. Вынесенное в дальнейшем решение станет окончательным вердиктом в указанном споре.

Чтобы избежать возможных проблем, связанных с транспортным налогом, не стесняйтесь заранее узнавать о всех особенностях выполнения процедуры и о том, как именно будет начисляться налог на ваше ТС. Контролируя процесс и своевременно выполняя денежные переводы, сотрудничество с налоговой инспекцией не доставит особых хлопот.

Была ли эта статья полезна?


Комментарии
up