0 
Каждому, кто решил стать автомобилистом и приобрёл авто, необходимо знать об ещё одной статье расходов, связанной с покупкой транспортного средства. Обязательством после регистрации покупки для всех владельцев является уплата налога на транспорт.
Определение и характеристика транспортного налога
Кратко говоря, транспортный налог — имущественный налог, обязательный к оплате гражданами, владеющими зарегистрированным транспортом.
К какой группе относится
Налог относится к региональной группе, т. е. форма распространения бюджета от налогов не федеральная, что означает наполнение именно местного бюджета.
Для чего нужен
Характеристика транспортного налога подразумевает принадлежность к наполнению регионального бюджета, за счёт которого происходит компенсация убытков, нанесённых транспортом, поддерживается дорожное полотно и строятся новые автомобильные развязки и дороги. 
Но также, за счёт этого сбора, финансируются школы, больницы, обеспечиваются заработные платы государственным сотрудникам и реализуются нужные цели в рамках государственного бюджета. Однако данные средства не распределяются на социальные выплаты.
Кем устанавливается
Данный налог урегулирован актами местного значения.
От решений местных управленцев также зависят его форма и содержание:
- размер ставки;
- система и категории льгот;
- сроки и способы проведения оплаты.
На федеральном уровне устанавливается объект налогообложения, база и налоговый период, а также указывается порядок исчисления.
Кто является налогоплательщиком, кто освобождается от уплаты, объект налогообложения
Налогоплательщиками могут быть и частные лица, и организации. Главное, чтобы это были именно владельцы транспорта, которые указаны в паспорте или договоре на собственность, а не те, кто просто им пользуется.
Под категорию плательщиков попадают владельцы следующих видов средств передвижения:
- автомашин;
- автобусов;
- мотоциклов и мотороллеров;
- самоходных машин;
- вертолётов и самолётов;
- катеров, моторных лодок, яхт, гидроциклов.
Не применяется к автомобилям, специализированным для инвалидов, маломощным машинам (менее 100 л. с.) и тем, которые предоставлены органами социальной службы. Также не производятся налоговые платежи на транспорт, обслуживающий спортивные мероприятия, молоковозы и вёсельные лодки.
Когда в РФ был введён
Ещё в двадцатые годы существовал «Налог с транспортных средств» и был настолько суров, что распространялся даже на велосипеды. Уже к пятидесятым годам налог приобрёл единую фиксированную форму и устанавливался высшими органами управления, а не местными управленцами. В это же время снимают обязательство в оплате с велосипедистов, владельцев лошадей и прочих ездовых животных.
В 1991 году принят Закон о дорожных фондах, где были зафиксированы ставки для автомобилей различной мощности. Такое правило расчёта актуально и на сегодняшний день, только в 2001 году были пересчитаны ставки и заметно увеличились, однако это связано с резким повышением цен и инфляцией, которая прошла за период от прошлых ставок. Дальнейшие изменения в налоговой системе касались именно суммы ставки и сущность её не менялась.
Элементы транспортного налога и их характеристика
Элементами налогообложения являются:
- перечень плательщиков;
- базовые ставки;
- налоговая база;
- порядок начисления;
- место уплаты.
Документы, определяющие ставки
Для того, чтобы провести расчёт налоговой суммы, необходимо просто использовать данные из документов — паспорта и свидетельства о регистрации автомобиля, так как в них указаны данные, участвующие в расчётах: мощность двигателя, лошадиные силы, период времени эксплуатации владельцем, а также стоимость авто (исключение для транспорта дороже 3 миллионов руб.).
Особенности транспортного налога
Способы построения налоговых взаимоотношений в каждой области страны могут быть разными. На примере Калужской области видно, что там не положено начисление налога на электромобили и на машины с гибридным двигателем (бензин плюс электричество). В этом случае налог насчитают только на «бензиновые» лошадиные силы.
На машину российской сборки
В городе Санкт-Петербург можно не уплачивать налог покупателям автомобилей российской сборки. Льгота направлена на поддержание отечественного авторынка и распространяется на покупку новых автомобилей. Это правило распространяется как на физических, так и на юридических лиц.
По временной регистрации
У каждого средства передвижения есть место постоянной регистрации. Даже если собственник желает временно зарегистрировать автомобиль где-то в другом регионе, он может это сделать, но место постоянной регистрации останется неизменным. Поэтому, чтобы не допустить двойного снятия налога, принято решение не производить расчёты на автомобиль по месту его временного официального нахождения.
Ставки транспортного налога и как их рассчитать
Ставки устанавливают местные власти.
Конкретная сумма зависит от основных технических показателей авто и некоторых параметров, таких как:
- количество лошадиных сил (расчёт идёт на каждую из них в руб.);
- мощность двигателя и срок эксплуатации (например, если владелец приобрёл авто менее чем на годичный срок, то ставка будет рассчитана с поправкой на этот факт);
- стоимость авто — существует повышающий коэффициент, используется для автомобилей дороже 3 млн руб.;
- налоговая база — содержит только те категории транспорта, которые обязаны платить сбор.
Если по какой-то причине на локальном уровне не была определена ставка, то применяются тарифы, указанные в Налоговом кодексе РФ. Сумма не отличается для частных или физических лиц, так как расчёт производится по параметрам авто, а не его владельца.
Льготы по транспортному налогу
Категорию участников льготной программы определяет местное правительство. Гарантированно будут освобождены такие категории владельцев, которые проходят по социальным программам, инвалиды и участники любых боевых действий, ветераны труда и опекуны, пострадавшие на Чернобыльской АЭС.
Льгота распространится лишь на один автомобиль и, скорее всего, с применением ограничения по мощности. Если это ограничение превышено, то льгота не будет распространяться. Пенсионеры не попадают в этот список гарантированного освобождения от налога, за исключением некоторых регионов, где, на усмотрение властей, возможна данная льгота.
В отдельных регионах делают поправку при расчёте, если мощность автомобиля не превышает некоторый установленный показатель (в каждом регионе свой). Поэтому можно уменьшить начисленную стоимость, если владелец точно понимает, что указанная мощность авто в паспорте не совпадает с фактической: нужно пройти независимую техническую экспертизу, и в дальнейшем подать заявление на пересчёт ставки. Мощность автомобиля действительно уменьшается с годами эксплуатации, и данная процедура вполне корректна и полезна.
Также можно заменить двигатель на менее мощный, однако этот способ очень сложный. Двигатель обязательно заказывается у официальных дилеров, потом нужно получить разрешение на изменение конструкции авто в ГИБДД, и наконец установить деталь в сертифицированной мастерской. Без подтверждающего слова от сотрудников ГИБДД процесс переустановки не стоит начинать, данные не будут учтены в расчёте.
Как оплатить транспортный налог юридическому лицу
Юридические лица производят оплату и сдачу отчёта (декларацию) самостоятельно. Но уже с 2021 года плательщикам-организациям можно будет не предоставлять отчёт по оплате. В связи с этим нововведением, с целью контроля полноты уплаты средств, по регистрационному адресу будет отправлено сообщение о сумме исчислений и сроке погашения (возможно уведомление и в электронном виде).
Срок уплаты транспортного налога
Налоговый орган, руководствуясь имеющейся у них информацией, производит расчёт суммы для дальнейшего уведомления юридических и физических лиц. Актуализировать информацию должны сами налогоплательщики, если в течение налогового периода произошли изменения, влияющие на расчёты. Срок уплаты стандартный для всех регионов — 1 февраля каждого года.
Ответственность и штрафы за неуплату
Безнаказанно обойтись, не оплатив своевременно налог, не получится, обязательно будет назначена одна из санкций:
- начисление пени;
- денежный штраф;
- получение средств долга за счёт ареста имущества;
- удержание со счёта в банке или с заработной платы;
- запрет на пересечение границы.
Сумма штрафа составит 20% от ставки неуплаченного налога (однако не более чем трёхлетний долг), а сумма пени зависит от количества просроченных дней. Иск от налоговой службы может быть составлен и направлен только в том случае, если сумма долга составляет более 5000 рублей. Проверить свою сумму к оплате можно в электронном виде, на сайте Госуслуг — необходимо только ввести номер ИНН и адрес электронной почты, на которую будет отправлена вся необходимая информация.
При покупке автомобиля стоит обращать внимание на показатель мощности не только с целью удовлетворения потребности в комфортной и быстрой езде, но и для оценки стоимости дальнейшей ежегодной уплаты транспортного налога. Для любого государства тема налогообложения всегда очень важна, так как представляет собой источник пополнения бюджета для нормальной жизнедеятельности страны. Однако на сегодняшний день остро стоит вопрос касаемо низкой собираемости средств, ответ на который простой — законодательное несовершенство.
