0 
Владельцы транспортных средств, являющиеся частными или юридическими лицами, уплачивают государственные налоги. Существует определённый период, в течение которого рассчитывается сумма фискальной выплаты за движимое имущество. О сроках оплаты пошлин, принятых в налогообложении, подробно рассказано в данной статье.
Что такое налоговый период по транспортному налогу (ТН)
Налоговый период — это такой срок, по окончании которого осуществляется оплата транспортного налога. Составляет этот срок 1 календарный год, а определено понятие пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса (НК) России. Для владельцев транспорта период один, он не зависит от отдельных свойств авто или мотоциклов. Промежуток налогового периода одинаков как для физических, так и для юридических лиц, являющихся собственниками транспорта.
Не облагаются пошлиной такие виды авто:
- легковые машины, переоборудованные для инвалидов;
- автомобили, имеющие мощность до 100 л. с., взятые в собственность через службы социальной защиты;
- сельскохозяйственные ТС;
- ТС военных служб федерального значения;
- авто, пребывающие в розыске, при подтверждении этого факта соответствующими службами.
Кто определяет размер отчислений
Глава 28 НК России оглашает плательщиков данного налога, как таких лиц, на которых зарегистрировано авто. Базой для расчёта пошлины является сила двигателя. В 28 главе документа перечислены ставки относительно мощности мотора автомобиля. На единицу лошадиной силы умножаются цифры ставок в рублях.
Налоговое законодательство предоставило субъектам РФ крупные полномочия относительно определения ставок, сроков уплаты и других вопросов. Транспортный налог — понятие региональное, территории РФ вводят такую пошлину в действие своими законами.
Субъекты имеют право вносить некоторые коррективы:
- ставки увеличиваются либо уменьшаются (с отклонением от базовых не более, чем в десять раз);
- возможное введение своей льготной системы;
- назначение отдельного порядка и сроков уплаты.
Расчёт
По каждому виду ТС описываемая пошлина рассчитывается путём умножения силы двигателя на соответствующую ставку. Если за налогоплательщиком просчитывается не целый год, тогда для расчёта берётся коэффициент, который снижает цифру налога пропорционально количеству месяцев владения автомобилем за 1 год. С 2016 г. полным является такой месяц, в котором машина куплена до 15 числа либо снята с учёта после этой даты, что указано в п. 3 статьи 362 НК.
Собственники ТС, стоимость которых 3 млн руб., должны учитывать при уплате фискальной суммы повышающий коэффициент (1,1–3), его значение зависит от средней цены машины и даты выпуска. Для дорогостоящих авто, выпущенных не более трёх лет назад, с 2018 г. используется показатель 1,1. Мощность измеряется в лошадиных силах, иногда — в киловаттах. Чтобы определить показатель мощности в л. с., нужно умножить значение силы в киловаттах на 1,35962 и округлить до сотых.
Ставки на 2019 год по регионам таковы (приведены некоторые примеры в рублях за одну лошадиную силу):
- в Москве — от 12 до 150 (меньшая для мощности не более 100 л. с., большая — свыше 250 л. с.);
- в Санкт-Петербурге — от 24 до 150;
- в Хакасии и Удмуртии — от 6–8 до 100–104;
- в Севастополе — от 5 до 100.
Видео: как рассчитать налог на машину
Что такое отчётный период
Уплата данной пошлины осуществляется по завершении одного года. 1-й, 2-й и 3-й кварталы являются отчётными для юридических лиц. Частным собственникам отчётность не нужна — за них ФНС собирает информацию из ГИБДД. Налоговая служба сама и рассчитывает сумму фискальной выплаты.
Когда заканчивается налоговый период, юридические лица подают декларацию — это форма их отчётности — в территориальное подразделение соответствующей государственной фискальной службы по адресу регистрации и присутствия транспорта.
Нюансы транспортного налога для физ. лиц
Физические лица перечисляют налоговый платёж всего 1 раз в год. Хозяевам авто приходят уведомления из ФНС не позже 1 декабря — это крайний срок. Частные владельцы не осуществляют авансовых платежей.
Налоговый промежуток в течение года определяется особо, если произошли:
- продажа транспортного средства;
- покупка такового;
- хищение авто.
Тогда налоговый период пропорционален количеству месяцев владения ТС. В случае продажи человек оплачивает нужную сумму так или иначе (после получения уведомления) в назначенный срок.
В результате хищения действуют те же правила. А вот уменьшить размер транспортного платежа возможно: необходимо известить налоговую службу о факте произошедшего, поскольку в период поиска автомобиля налог не должен насчитываться.
Если автомобиль находится в неисправном состоянии и признаётся не пригодным к использованию, он должен быть снят с учёта в ГИБДД. Такое ТС перестанет подлежать обложению пошлиной. ФНС рассчитывает сумму фискальной выплаты, составляет уведомление и высылает его. Обычно это осуществляется заранее — с апреля по последний летний месяц.
Нюансы транспортного налога для юр. лиц
Разнообразные предприятия могут пользоваться ТС двумя способами:
- владением;
- арендой.
Во втором случае налогоплательщиком является арендодатель, а не арендующая фирма. Налоговый период — 1 год. Возможны исключения: например, если в конце срока фирма зарегистрировалась и в первой половине декабря поставила на учёт несколько авто — срок становится длиннее (на один месяц).
Внутри же самого данного периода существуют отдельные авансовые выплаты. Они вносятся ежеквартально. Вообще, время уплаты ТН устанавливается на уровне регионального законодательства. Оно не может быть раньше 1 февраля того года, который идёт за отчётным периодом. Последний вместе с авансами утверждается постановлениями субъектов России.
Налоговый срок при краже, продаже или покупке авто высчитывается пропорционально числу месяцев нахождения транспорта во владении. Суммы всех платежей — основного и промежуточных авансовых — предприятия определяют сами, на основании документов на автомобили.
Укороченный налоговый период
Возможно сокращение оговариваемого промежутка для организаций и фирм, если:
- таковые ликвидируются (реорганизуются) в течение текущего пошлинного срока;
- компания создана и прекратила своё существование в одном календарном году;
- предприятие зарегистрировалось и поставило на учёт транспорт в законном порядке не с начала года.
А для физических лиц налоговый промежуток неизменен — он составляет, как известно, 1 год.
Уплата ТН по итогам налогового периода
Физическое лицо — человек, имеющий ТС, стоящее на регистрации в ГИБДД, — получает своё уведомление из фискальной службы о сумме платежа. Не позже 1 декабря собственник оплачивает транспортную пошлину, которую ФНС начислила ему за прошедший год. Налогоплательщик обязан осуществить уплату платежа не более чем за 3 периода, которые предшествовали календарному году уведомления из ФНС. Приказом федерального органа утверждена единая форма соответствующего уведомления.
Предприятия, самостоятельно вычислив налоговую сумму и цифры промежуточных платежей, производят оплату по итогам года не позже срока подачи декларации — раньше 1.02. Для уточнения региональных сроков погашения транспортной пошлины фирмам следует обратиться к законодательству своего региона. Среди предприятий существуют крупнейшие налогоплательщики, которые предоставляют декларации в налоговые органы по месту своего учёта.
Итак, компании и частные владельцы, имеющие в собственности или в аренде автомобили (или иные виды машин), которые они поставили на учёт, обязаны оплачивать транспортный налог. Промежуток времени, за который эта плата начисляется, равен 1 году. Для предприятий и физических лиц существуют как общие правила в данном вопросе, так и особенности. Только организации делают авансовые платежи, сами рассчитывая по ставкам свои выплаты. Собственники, являющиеся частными лицами, получают уведомления из ФНС.
