0 
Несмотря на различные разговоры об отмене транспортного налога он как был, так и остался обязательным платежом с владельцев транспортных средств. Информация об изменениях по автомобилям может поступать в налоговые службы с опозданием, поэтому физическим лицам исчисленную сумму платежа в бюджет следует перепроверить. У юридических лиц, являющимися организациями, имеются свои особенности оплаты в бюджет.
Что такое транспортный налог
В РФ транспортный налог является региональным и его ставки утверждают власти регионов. Налог введён Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ и его нормы предусмотрены в 28-й главе части второй Налогового кодекса. Его платят владельцы зарегистрированных ТС физические и юридические лица, в том числе плательщики УСН (по упрощённой системе налогообложения). Организации его насчитывают себе самостоятельно, а физическим лицам приходит уведомление с указанием величины от налоговых органов.
По закону им облагается следующее имущество:
- мотороллеры и мотоциклы;
- снегоходы и мотосани;
- автомобили;
- самоходные машины;
- самолёты и вертолёты;
- яхты, парусники, катера, буксиры, моторные лодки и гидроциклы.
Налоговой базой для начисления чаще всего служит мощность двигателя. Это правило не действует в следующих случаях:
- Для воздушных ТС с определённой паспортом статической тягой реактивного двигателя при взлёте в кг силы. Если двигателей несколько, то берётся сумма этих показателей.
- Для водных буксиров. В этом случае исчисление производится на основе валовой вместимости (тонны).
Если ТС не подходит ни под одно из определений, то базой является единица такой машины.
После скольких лет не платится транспортный налог
Налоговый кодекс не предусматривает какие-либо изменения по оплате для старых автомашин, которые стоили недорого. А вот для автомашин, чья стоимость составляет от 3 млн. руб. до 15 млн. руб., применяются повышающие коэффициенты, учитывающие их возраст от даты выпуска. Например, для авто стоимостью 10–15 млн. руб., чей возраст не более 10 лет он равен 3.
Власти регионов могут корректировать ставки в соответствии с НК РФ. Налоговая ставка не применяется к автомобилям, которым исполнилось более 20–25 лет во многих регионах РФ. Например, в Якутии не облагаются транспортным налогом советские автомашины мощностью до 150 л. с., выпущенные более 20 лет назад. В Мурманске не начисляют этот платёж на все авто старше 30 лет, а в Санкт-Петербурге свободны от выплат автомобили, произведённые до 1990 года мощностью до 80 л. с. Так что имеет смысл поинтересоваться региональными ставками.
Как платить налог
Физ. лицу следует платить этот налог до 1 декабря следующего за годом, являющемся налогооблагаемым периодом. Это возможно сделать разными способами:
- через кассу или терминал любого банка по реквизитам, расписанным в налоговой квитанции;
- посредством сервиса «Тинькофф Банк» по индексу с уведомления;
- картой на интернет-сайте nalog.ru;
- по индексу квитанции на сайтах Госуслуг или ФНС.
Перечислять платежи по индексу квитанции возможно не только за себя, но и за любого другого водителя. После оплаты обязательно храните платёжный документ во избежание спорных вопросов с налоговой инспекцией. При оплате онлайн, спустя время, следует проверять как прошёл платёж и нет ли задолженности.
Юридическое лица, являющиеся организациями, платят этот налог ежеквартально, сами исчисляют его сумму и делают расчёт авансовых платежей в размере 1/4 от размера налоговой базы, налоговой ставки и коэффициентов владения и повышающего. На них не распространяются льготы и они используют повышающие коэффициенты (для дорогих машин). Если в регионе принято решение о годовом перечислении, то в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) подаётся декларация о транспортном налоге не ранее 1 февраля года, следующего за отчётным. Точные сроки уплаты устанавливаются властью региона.
Когда приходят налоговые квитанции
Налоговые квитанции приходят только физическим лицам. Органы, регистрирующие авто, передают о нём всю информацию налоговым службам, которые должны прислать по адресу физ. лица владельца ТС налоговое уведомление минимум за 30 суток до конечной даты его уплаты, то есть до 1 ноября. Иногда человек уже проживает по другому адресу или извещение утеряно. Тогда ему удобнее всего будет зарегистрироваться на сайте ФНС, скачать бланк и сформировать налоговую квитанцию самостоятельно. Здесь же можно оплатить налог онлайн.
Если гражданин продал машину или произошло её дарение в середине года, то транспортный налог делится пополам между старым и нынешним владельцем.
Как проверить расчёт
Порядок расчёта транспортного налога берёт в учёт следующее:
- налоговую базу — мощность двигателя;
- налоговую ставку;
- время владения ТС собственником;
- коэффициенты повышения.
В налоговом документе надо обязательно проверить соответствие мощности машины, количество зарегистрированных ТС, а также за какое время прошло начисление. Можно проверить правильность расчёта за конкретное авто при помощи специального калькулятора на сайте nalog.ru, чтобы быть полностью уверенным, что квитанция была выписана верно. Проверить все налоговые ставки на авто можно на интернет-сайте ФНС. Здесь можно найти данные по всем регионам.
Какие авто не облагаются транспортным налогом
Существуют виды ТС, за которые не нужно платить налог на транспорт:
- лодки на вёслах или моторные с мощностью двигателя до 5 л. с.;
- легковые автомашины для инвалидов;
- слабомощные (до 100 л. с.) автомобили, взятые через органы соц. защиты;
- транспорт для сельского хозяйства, используемый в фермерских работах и оформленные на сельхозпроизводителей;
- промысловые суда и морские платформы;
- транспорт спецслужб и мед. служб;
- машины, числящиеся в розыске;
- морские, речные и воздушные суда для перевозки пассажиров в собственности юридических лиц и ИП;
- транспорт сан. авиации.
Можно ли не платить налог
Существуют региональные льготы, поскольку держава дала разрешение субъектам РФ самостоятельно устанавливать льготы определённым категориям граждан. Но следует отметить, что такие льготы в каждом регионе могут отличаться.
Так, в Москве эти обязательства в государственную казну могут не оплачивать инвалиды, ветераны и один из родителей в многодетной семье. На уровне Московской области эти льготы зависимы от уровня мощности ТС. В некоторых областях такая скидка достигает 50%.
Льготы по вашему региону можно узнать на интернет-сайте nalog.ru. Поэтому если у собственника авто есть льгота, то он должен проконтролировать во избежание недоразумений, чтобы данная информация обязательно была в налоговой инспекции.
Если у собственника авто нет никаких льгот, а он не оплачивает налог, то налоговый орган вначале высылает требование о погашении возникшей задолженности. Если проигнорировать и этот момент, то налоговая инспекция подаёт иск в суд, согласно которого без присутствия должника составляется судебный приказ. По этому документу сумма долга взимается со счёта должника банком. Если счета пусты, то может быть наложен арест на имущество. Данную информацию могут отправить работодателю для удержания из заработной платы. При отсутствии погашения долга её передают судебным приставам, которые, как правило, запрещают выезд за границу. Такой запрет действует на задолженность от 10 тыс. руб. В эту сумму будут включены пеня и штрафы.
Физ. лицу или юр. лицу, которое заплатило меньше или случайно передало недостоверные данные о ТС, занизившие платёж, начисляется 20-процентный штраф от выписанной суммы. А если транспортный налог вообще не был заплачен, то размер штрафной санкции составит 40%
Куда платить транспортный налог, если авто числится в другом городе
Транспортный налог должен уплачиваться физическим лицом по месту нахождения. Когда осуществляется переезд в другой регион, автомобиль ставят на учёт в местном ГИБДД, а его работники передают информацию об авто налоговикам. При получении налогового уведомления на свой новый адрес водитель обязан произвести соответствующий платёж.
Юридические лица должны регистрировать свои ТС по месту своего нахождения или там, где находятся его обособленные подразделения. Сделать это можно в любом отделении ГИБДД. Но даже если по каким-то причинам авто зарегистрировано в другом городе, начисление и оплата налога происходит по месту нахождения организации или её подразделения, на котором зарегистрирована машина.
Платить транспортный налог надо, иначе сумма долга возрастёт на размер пени и штрафа. Следует учесть, что существуют льготы для некоторых категорий людей и автомобилей. В каждом регионе они могут быть свои.
