0 
Независимо от того, к какой сфере деятельности относится предприятие, автомобиль всегда может помочь в ведении бизнеса. Проблему приобретения транспорта решают несколькими путями: покупкой личного авто (с регистрацией на физлицо), принятием на работу шофёра с легковой машиной или покупкой ТС в собственность предприятия. Подробнее о том, какие особенности у покупки автомобиля на ИП при разных формах расчётов, читайте далее в материале.
Можно ли на ИП оформить автомобиль
Транспортные средства приобретают разные типы предприятий, ИП — не исключение. Ограничений в этом вопросе нет. Единственное, над чем должен подумать индивидуальный предприниматель — это то, сможет ли он доказать налоговой правомерность внесения затрат на автомобиль в состав расходов при расчёте суммы налога на прибыль.
Использование машины с целью ведения бизнеса может подтверждаться:
- наличием в лицензии или учредительных документах предприятия такого вида деятельности, для которого необходимо транспортное средство;
- путевыми листами, подтверждающими использование ТС по назначению;
- расходами на страхование, ГСМ, оплатой периодического технического обслуживания и ремонта.
Требования к тому, как должны быть оформлены вышеперечисленные документы, содержатся в ст. 6 ФЗ №259 от 08 ноября 2017 и приказе Минтранса №152 от 18 сентября 2008. Если ИП не уверен, что сможет подтвердить, что авто используется для предпринимательской деятельности, то лучше оформить его, как покупку личного ТС физическим лицом.
Регистрацию авто ИП должен проводить по месту осуществления деятельности. Это облегчит процесс поиска доказательной базы того, что ТС используется с целью ведения бизнеса
Плюсы и минусы оформления автомобиля на ИП
Независимо от того, каким образом юридически оформлены используемые ИП автомобили, ясно, что без них осуществлять ведение бизнеса будет проблематично: организовать доставку товара, добраться до места ведения переговоров с клиентами. Если авто зарегистрировано, как частное транспортное средство, предприниматель самостоятельно будет нести расходы на приобретение топлива, но возместить эти расходы за счёт фирмы будет невозможно.
Поэтому плюсом приобретения ТС является возможность:
- перенесения на компанию расходов на содержание авто;
- уменьшения суммы дохода, который будет облагаться налогом на прибыль.
Способы покупки автомобиля
Согласно ст. 506 ГК РФ, приобретение ТС для ведения бизнеса оформляется договором поставки, а не купли-продажи. На ИП в этой ситуации не распространяются статьи закона «О защите прав потребителей», ведь он не подпадает под определение потребителя. Возникающие разногласия с продавцом будут рассматриваться в соответствии с положениями ГК РФ, которые относятся к договору поставки.
При покупке ТС кроме договора понадобятся:
- паспорта представителей обеих сторон сделки;
- документы, подтверждающие право собственности продавца на ТС;
- ПТС, СТС.
Сумма сделки зависит от стоимости приобретаемого автомобиля. ТС необходимо сразу же поставить на бухгалтерский учёт, как основное средство, если компания ведёт учёт по ОСНО. Также понадобится вести учёт расхода ГСМ, правильно оформлять документы и контролировать всё, что связано с машиной (обслуживание, ремонт). Для тех, кто находится на УСН, учёт проводится в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Купить авто по безналичному расчёту
Это наиболее распространённый путь приобретения ТС. Но безнал сегодня проводится двумя способами: с расчётного счёта предприятия, а также банковскими картами. Письмо ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-3-3/772 гласит, что ИП не может использовать личную банковскую карту для покрытия расходов предприятия. Он должен вести расчёты только со счёта компании.
Кроме того, налоговая служба будет ссылаться на ст. 23 НК РФ, в которой прямо оговаривается обязанность ИП информировать налоговые органы о закрытии или открытии счетов, которые используются с целью ведения бизнеса. О личной банковской карте ИП, используемой для тех же целей, налоговой неизвестно, поэтому расходы с неё не будут учтены.
Покупка авто наличными
Ведение бизнеса сопровождается большим количеством кассовых операций. В 2019 году они регулируются Указом Банка России от 11.03.14 №3210-У. Расчёты наличными могут проводиться в пределах суммы в 100 тысяч рублей. И поэтому купить ТС через кассу не может ни ИП, ни любой другой предприниматель. Кроме того, автомобиль нельзя описать, как «личные нужды ИП, не связанные с бизнесом» или «приобретение товаров».
Приобретение в лизинг
Лизингом называется аренда автомобиля, подразумевающая, что впоследствии он будет выкуплен. Таким образом может быть оформлена как грузовая, так и легковая техника.
Схема сделки имеет следующий вид:
- ИП подобрал ТС, которое подходит ему по цене и функционалу;
- заключает договор с владельцем ТС;
- лизингодатель передаёт авто в пользование арендатору;
- ежемесячно ИП выплачивает аренду и погашает часть стоимости машины;
- по истечении аренды машина будет выкуплена и перейдёт в собственность ИП, или же договор может быть продлён на другой срок.
Удобным такой способ работы находят те организации, у которых нет нужды в постоянном наличии ТС. Например, сельхозпредприятие перестраивает ферму. В данный момент ему необходима бетономешалка, но так как постоянной потребности в ней нет, то лучше оформить аренду. А вот компания, занимающаяся клинингом или доставкой цветов, регулярно нуждается в легковом авто, поэтому может рассматривать вопрос лизинга.
Нормы расходов для авто, которые оформлены на ИП
Использование личного автомобиля для нужд предприятия также может быть оформлено, как аренда. В этой ситуации предприниматель получает возможность возместить понесённые расходы при условии правильного их оформления. Если авто принадлежит самому ИП, то вместо договора он может составить решение, распоряжение или приказ, в котором опишет условия использования своего ТС.
Затраты на содержание ТС будут списываться на основании путевых листов. Они подтверждают и цель использования, и расход топлива, и пробег авто. При списании ГСМ бухгалтер должен руководствоваться Распоряжением N АМ-23-р от 14 марта 2008 года. Нормы обязательно утверждаются приказом по предприятию. Соответственно, расход учитывается согласно утверждённым нормам, на основании путевых листов, пробега и чеков с АЗС.
При упрощённой системе налогообложения можно руководствоваться Постановлением РФ №828 от 15 ноября 2002 года. Здесь речь идёт о том, что сотрудник может получить компенсацию, если его авто используется в служебных целях. Сумма компенсации зависит от мощности двигателя ТС.
ИП может покупать авто, а также взять его в аренду или оформить использование собственного в служебных целях. Но в любой из ситуаций, он обязан придерживаться законодательных норм в части учёта расходов на содержание ТС.
