Что такое лизинг, плюсы и минусы для ИП

Услуги лизинга в последние годы занимают лидирующие позиции среди способов приобретения автомобилей различных марок. Более того, лизингом, который позволяет получить дорогостоящее транспортное средство без значительных затрат, всё чаще стали пользоваться индивидуальные предприниматели, что связано с малым финансированием малого и среднего бизнеса. Однако, прежде чем решиться на сделку, следует внимательно подойти к вопросу: изучить условия договора, а также его основные преимущества и особенности для ИП.

Что такое лизинг

Лизинг подразумевает под собой несложную схему, согласно которой одна из сторон (лизингополучатель) приобретает автомобиль в личное пользование у владельца (лизингодателя) с возможностью разделения основной суммы на равные части и последующих выплат в течение действия договора. По истечении срока, ТС переходит в полное владение предпринимателя и становится его личной собственностью.

Согласно текущему законодательству (гл. 34, §6 ГК России, а также Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)»), как одна, так и вторая сторона сделки, может быть как физическим, так и юридическим лицом. Хотя, как известно, вплоть до 2011 г., услуга лизинга была доступна исключительно для ИП, а объект мог использоваться только в предпринимательской деятельности. Параллельно с лизинговым договором оформляется сопутствующая документация — покупка/продажа имущества.

Плюсы и минусы лизинга для ИП

Ввиду того, что заключение лизингового договора несёт в себе для ИП сочетание аренды и кредитования, а также, при наличии дальнейшего права выкупа, переход объекта в собственное владение, данная услуга подразумевает массу плюсов, таких, как:

• возможность быстрого получения авто для ведения предпринимательской деятельности, общей суммой на которое ИП не располагает на данный момент времени;
• доступность самостоятельного выбора поставщиков или продавцов ТС (если обратное не прописано в контракте);
• возможность воспользоваться услугами лизинга без предоставления залога или поручительства;
• невысокие требования к деятельности ИП: обороты, срок существования на рынке и пр.;
• возможность использования услуг лизинга без обязательного предоставления бизнес-плана;
• высокая вероятность получения отсрочки платежа при необходимости, без начисления штрафных санкций (что является невозможным при оформлении кредита);
• рациональные расчёты платежей и сроков при приобретении дорогостоящего автомобиля в лизинг (чем выше стоимость объекта лизинга, тем на более длительный срок заключается договор);
• возможность досрочного погашения по прошествии определённого срока, указанного в договоре (обычно этот период составляет полгода);
• значительно меньший требуемый объём пакет документов для оформления лизинга, а также быстрое принятие решения (в сравнении с услугами кредитования);
• наличие налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей;
• возможность выбора условий лизинга, которые не предусматривают начисления дополнительных комиссий за период действия договора (в отличие от банковских программ).

Несмотря на большое количество очевидных выгод для ИП при оформлении лизинга, существуют и некоторые недостатки:

• обязательное внесение первоначального аванса (обычно сумма составляет около 15% от общей стоимости авто);
• обязательное страхование ТС за счёт лизингополучателя;
• отсутствие права собственности на лизинговое имущество до того момента, пока не произойдёт выкуп;
• возможность досрочного расторжения сделки, инициатором которого может стать лизингодатель в случае хотя бы одного нарушения условий договора (например, не вовремя пройденный техосмотр, авария и пр.) без возврата уже внесённых средств лизингополучателем.

Вот почему, для минимизации рисков для ИП, перед заключением контракта следует внимательно ознакомиться с каждым пунктом договора.

Условия лизинга автомобиля для ИП

Принимая решение воспользоваться лизингом автомобиля, ИП следует знать, что данная услуга может иметь несколько разновидностей и распространяться на:

• легковые машины;
• грузовые автомобили;
• ТС для пассажирских перевозок;
• автотранспорт специального назначения.

Однако, несмотря на вид объекта, сама процедура лизинга имеет одну схему реализации и механизм выполнения, а поэтому условия, требования к ИП и сроки в целом отличаться не будут.

Требования к клиенту

Для возможности заключения сделки, ИП должен подходить под следующие требования:

• возраст предпринимателя — не менее 21 года (некоторые компании-лизингодатели повышают возраст ИП до 23 лет);
• общая деятельность как ИП — от 6 месяцев (этот срок может возрастать до 1 года, в зависимости от условий конкретного лизингодателя);
• уровень прибыльности бизнеса — минимум 3 месяца работы без убытков.

Требования к транспортному средству

Меньше всего требований предъявляется к новым автомобилям. Например, если выбранное ТС на весь срок действия договора лизинга будет находиться на производственном гарантийном обслуживании, то положительное решение будет получено без проблем. В случае, если выбранный автомобиль был выпущен иностранной компанией, потребуется документация, подтверждающая растоможку.

А вот для машин, бывших в употреблении, условия несколько ужесточаются:

• общий период эксплуатации — не более 5 лет;
• обязательное предварительное прохождение машиной капремонта;
• наличие действующего договора на обслуживание ТС на СТО (такое требование выдвигается не всеми компаниями-лизингодателями).

При этом существуют ограничения, при которых б/у автомобили не могут быть приобретены в лизинг, если:

• страна-производитель ТС — Китай;
• страна-производитель — Россия (или любая другая страна СНГ), а возраст автомобиля превышает 3 года;
• выбранная машина произведена более 7 лет назад;
• ТС является собственностью физлица.

Авансовый взнос

Учитывая, что авансовый платёж является своего рода гарантией следования всем условиям договора, для предпринимателей сотрудничество с лизинговыми компаниями редко проходит без первоначального взноса определённой денежной суммы. Пожалуй, единственным вариантом может стать отсутствие автомобиля, который может соответствовать выставленным требованиям ИП в автопарке лизингодателя. В этом случае компания может специально приобрести авто для предпринимателя, а заключение договора проводится без необходимости внесения аванса.

Срок лизингового соглашения

Стандартным периодом действия лизингового соглашения автотранспорта является период от 1 до 5 лет. При этом правила расчёта платежей такие же, как и при заключении автокредитования — чем длительней срок контракта, тем меньше размер ежемесячных платежей, но выше конечная переплата. А поэтому, выбирая период, предприниматель должен реально оценивать свои финансовые возможности, как текущие, так и будущие.

Процентные ставки и комиссии

Оформляя лизинговый договор на пользование автомобиля, ИП ожидают дополнительные затраты, связанные с удорожанием объекта аренды, которые будут зависеть от:

• условий конкретной компании-лизингодателя;
• размера авансового платежа;
• схемы начисления платежей.

Последний показатель может быть двух видов:

1. Аннуитетный — ежемесячные платежи разбиты на равные части на весь срок действия лизингового соглашения. В этих суммах учитываются все дополнительные комиссии и проценты. При этом вначале основная часть выплаты составляет проценты за использование услуги лизинга, а меньшая — идёт на погашение стоимости автомобиля. Во второй половине срока действия картина меняется — основная часть платежа отчисляется на оплату стоимости машины, а меньшая — погашает проценты.
2. Дифференцированный — неравные ежемесячные платежи, размер которых меняется с течением срока лизинга от большего к меньшему.

Помимо этого, существует процент за лизинг и комиссионный сбор — своего рода оплата услуг лизингодателю (например, подготовка договора и сопутствующей документации), допустимость которой регулируется текущим законодательством (ст. 264 Налогового кодекса России и ст. 7 Закона №164 Федерального Закона). Далее лизинговые платежи могут включать в себя транспортные налоги и страховые платежи. Все дополнительные затраты должны быть отражены в договоре.

Необходимые документы и инструкция оформления

Одним из важных условий возможности заключения договора является полный пакет документов. Для того, чтобы подать заявку и инициировать её рассмотрение лизингодателем, ИП потребуется:

• заявление с просьбой рассмотрения и принятия решения по лизингу;
• банковская выписка, с указанием оборотов по счетам;
• бухгалтерский отчёт за несколько последних налоговых периодов;
• оформленное в свободном стиле письмо, в котором указано основное направление деятельности.

В случае положительного ответа, ИП будет необходимо дополнительно предоставить:

• удостоверение личности — паспорт РФ;
• ИНН или свидетельство постановки на учёт в налоговой;
• данные об ИП — выписка из Единственного государственного реестра;
• обязательные показатели успешного ведения бизнеса — выписка из книги учёта доходов и расходов, налоговая декларация.

Сама процедура оформления сделки состоит из нескольких основных шагов:

1. Выбор марки и модели автомобиля.
2. Поиск лизинговой организации с наиболее подходящими условиями.
3. Предоставление сотруднику документации на рассмотрение и принятие решения.
4. Получение решения, положительный результат которого напрямую зависит от достоверности предоставленных данных и соответствия всем требованиям.
5. Подача остальных документов.
6. Внимательное изучение всех пунктов соглашения и подписи.
7. Перевод аванса на счёт лизингодателя и получение автотранспорта в пользование.

Лизинг для ИП на УСН

Многие индивидуальные предприниматели переходят на упрощённую систему налогообложения (УСН). Это объясняется многими преимуществами данного гибкого и удобного инструмента, позволяющего регулировать налоговую нагрузку на бизнес. Оформление лизинга в этом случае проводится на общих основаниях. Основное отличие наблюдается только в необходимом перечне документов — ввиду отсутствия бухгалтерского учёта и существенного упрощения налогового учёта (отсутствия расходной части), он будет сокращён. Однако, на этом основании, для минимизации рисков, компания-лизингодатель может потребовать увеличения размера авансового взноса или повышения процентной ставки по лизингу.

Если рассматривать услуги лизинга для ИП на УСН, то здесь имеются как стандартные преимущества, так и некоторые особенности. Это касается потери в данном случае основных налоговых преимуществ — невозможность возмещения некоторых лизинговых платежей, в отличие от ИП на общей системе налогообложения.

Поскольку в расчёт платежей, по усмотрению лизингодателя, могут входить различные сборы (страховка, транспортный налог, налог на имущество и пр.), ИП на УСН потребуется оплатить их с увеличенной на размер НДС стоимостью. Избежать этого можно только в случае нахождения компании-лизингодателя и продавца, которые работают без НДС. Однако, несмотря на большой спрос такой услуги, подобных предложений на рынке не так уж много. Это объясняется тем, что применение УСН требует соответствия организации целому ряду требований — например, это может касаться максимальных размеров дохода, доли участия в уставном капитале юрлиц, остаточной стоимости основных средств и пр. Однако, не все лизингкомпании, из-за специфики и масштабов деятельности, могут соблюдать такие условия.

Возврат НДС

Для того, чтобы иметь возможность вернуть НДС, от ИП потребуется выполнения нескольких обязательных условий:

• в договоре должен быть обязательно прописан факт использования объекта лизинга только в рабочих целях;
• деятельность лизингодателя должна быть указана как услуга по сдаче автомобиля в аренду;
• имущество лизинга должно будет отображаться в бухгалтерской документации лизингополучателя как услуга;
• лизингодателем выставляется счёт-фактура, в которой будет отображена сумма за услугу арендования авто (согласно ст. 169 Налогового Кодекса России).

Пакет документов, который необходимо предоставить в налоговой инспекции для вычета, состоит из:

• заявления с просьбой возврата НДС;
• договора сделки, в котором автомобиль указан в качестве объекта лизинга;
• правоустанавливающих документов из Росреестра;
• документов, которые подтверждают оплату в полной мере по договору;
• справки 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и удержанные налоги со всех мест работы лизингополучателя;
• счёта-фактуры;
• паспорта заявителя.

Согласно сведениям, которые указаны в предоставленных документах, заявителю потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. В свою очередь, в налоговой инспекции будет инициирована проверка предоставленных сведений. В случае положительного решения сумма налога будет возвращена либо на расчётный счёт лизингополучателя, либо зачтена в счёт будущей оплаты налога.

Популярность услуг лизинга среди ИП с каждым годом всё возрастает, и это вполне объяснимо. Такая возможность позволяет взять автомобиль на выгодных условиях без крупных затрат и сразу использовать его в предпринимательской деятельности.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.