Как рассчитать платежи по лизинговому договору

Заключение любых лизинговых отношений предполагает финансовое возмещение лизингодателю всех материальных издержек. При этом, обязательства по уплате возникают сразу после подписание контракта. А потому, именно в процессе подготовки договора, в пунктах которого должны быть чётко прописаны размеры и периодичность выплат, главной задачей является определение суммы платежей.

Методы расчёта платежей

Прежде, чем рассмотреть методы расчёта платежей, следует разобрать возможные условия погашения выплат. Периодичность может варьироваться: оплата проводится один раз в год, в квартал, в месяц или неделю. В отдельных случаях определяются конкретные даты месяца. Погашение производится в форме денежных средств, в компенсационной (т.е. услугами/товарами) или смешанной. Также может изменяться и размер платежей: они могут быть разбиты на равные доли, с уменьшением или увеличением суммы.

Выплаты лизинговой сделки могут рассчитываться тремя способами (каким именно, зависит от прописанных в контракте условий):

• с общей фиксированной суммой;
• с авансом;
• минимальными отчислениями.

С общей фиксированной суммой

Метод подразумевает начисление общей суммы выплат равными частями. При этом, схема выплат не изменяется на протяжении всего периода действия сделки, в которой заранее указываются сроки внесения погашений. Такой способ расчёта является наиболее часто применяемым при заключении лизинговых договоров.

С авансом

Способ расчёта с авансом схож с предыдущим. Единственное, в процессе заключения контракта, лизингополучатель вносит некую предоплату, размер которой оговаривается заранее. Оставшаяся часть суммы разбивается на равные фиксированные части и выплачивается на протяжении всего срока действия сделки.

Минимальные отчисления

При использовании метода минимальных отчислений, в сумму выплат дополнительно включают:

• удешевление лизингового имущества на весь период действия контракта (амортизация);
• компенсацию лизингодателю (за использование заёмных средств);
• комиссионные;
• оплату доп.услуг лизингодателя;
• цену предмета лизинга, которое будет выкуплено (если это оговорено в договоре).

Алгоритм расчёта платежей

Расчёт лизинговых платежей проводится согласно следующей последовательности:

1. Первым делом рассчитывают лизинговые взносы по годам (с учётом количества лет, предусмотренных контрактом).
2. Далее определяется общая сумма выплат за весь период сделки (в качестве размера платежей по годам).
3. После проводится расчёт платежей с учётом прописанной в договоре периодичности, с помощью метода начисления и способа погашения.

Определение срока полезного использования

Руководствуясь п. 20 ПБУ 6/0, период, в который объект лизинга служит лизингополучателю, может быть определён в процессе принятия имущества с помощью одного из перечисленных способов:

• метод первый — предвидимый период использования лизингообъекта в соотношении с предвиденным уровнем производительности и мощности;
• метод второй — предвидимый физический износ исходя из условий эксплуатации, а также влияние естественных условий или предусмотренной агрессивной среды (в промышленности);
• метод третий — правовые сдерживания или любые другие ограничения на использование лизингообъекта (к примеру, срок аренды).

Формулы

Для каждого выбранного метода расчёта лизинговых платежей, будет меняться и сама формула. Кроме того, в случае с минимальными отчислениями, потребуются предварительно рассчитать все дополнительные выплаты.

Лизинговые платежи

Расчёт платежей по лизингу с общей фиксируемой суммой проводится с использованием следующей формулы: S = (P–р)/(1–1/(1+р)2) - где S — сумма лизинговых платежей; P — стоимость лизингообъекта; р — процентная ставка.

Расчёт лизинговых платежей с предоплатой, которая заранее согласована в контракте, проводится по той же формуле, что и с фиксируемой суммой, но с вычетом внесённого аванса. В процессе расчёта платежей минимальными отчислениями применяется следующая формула: В = АО + КР + КВ + ДУ + НДС - где В — сумма лизинговых платежей; АО — отчисления на амортизацию лизингообъекта; КВ — комиссия лизингодателю; КР — оплата использования кредита лизингодателя; ДУ — сумма доп.услуг, оказываемых лизингодателем; НДС — налог на добавленную стоимость.

Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления рассчитываются по следующей формуле: АО = Н×СБ - где Н — норма отчислений, которая определяется в процессе принятия лизингообъекта и значительно зависит от предполагаемого периода её использования; СБ — стоимость имущества (непосредственный предмет заключаемого договора).

Плата за использование заёмных средств

Расчёт компенсации за пользование заёмными средствами проводится таким образом: ПЗ = ЗС×СЗ - где ПЗ — оплата за пользование заёмными средствами; ЗС — заёмные средства, которые потребовались для приобретения объекта лизинга; СЗ — ставка по займу. При этом, чтобы узнать сумму за пользование заёмными средствами за один год, нужно: ПЗn = (Онг+Окг)×Д - где Онг и Окг — остаточная стоимость имущества (в начале и окончании года); Д — часть кредитных денег в общей стоимости.

Комиссионное вознаграждение

Все доп.услуги лизингодателя также оплачиваются. Для того, чтобы рассчитать размер комиссии, следует использовать формулу: Ду = Ду1+Ду2+...+Дуn - где Ду1,2...n — суммы, которыми следует оплатить каждую из предоставленных доп.услуг лизингодателя лизингополучателю.

НДС

Для того, чтобы рассчитать налог на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующей формулой: НДСn = Вn × СНn/100 - где Вn — выручка, которая включает в себя значения АО, ПЗ, Ду, рассчитанные по формулам выше.

Пример расчёта

Для того, чтобы понять как следует рассчитывать лизинговые платежи, далее рассмотрен пример:

1. Общая стоимость объекта лизинга составляет 100000 руб. с учётом НДС или 82000 без налога.
2. Срок по договору составляет 12 месяцев.
3. Комиссия лизингодателю — 9,6%.
4. Согласно контракту, аванс составляет 50% (ОС = 100000×50% = 50000 руб. с учётом налога или ОС = 82000×50% = 41000 руб. без налога). К этому следует добавить комиссию лизингодателю ((41000/(1 + 0,96))×0,96 = 2008 руб., а значит сумма объекта лизинга: 41000 – 2008 = 38992 руб.
5. Последнее погашение (двенадцатое) будет выкупным: Пл = 100000 × 1% = 1000 руб. с НДС или 820 руб. без налога. Также не следует забывать о вознаграждении лизингодателя: (820/(1+0,96))/0,96 = 435 руб. И стоимость объекта лизинга: 820 - 435 = 385 руб.
6. Оставшиеся выплаты проводятся равными частями (со второго, по одиннадцатый месяцы). Доля стоимости объекта лизинга: 82000 - 38992 - 385 = 42623 руб. без учёта налога. Часть, которая осталась и погашается за 1 раз, равна: 42623/10 = 4263 руб. без учёта налога.
7. Комиссия за доп.услуги: 4263×9,6% = 409,24 руб. Общий размер сумм лизинговых выплат со второго по одиннадцатый месяцы: Пл = (4263 + 409, 24) × 0,9 = 4204 с учётом налога.

Услуги лизинга широко распространены среди населения нашей страны, поскольку чаще всего представляют собой действительно выгодные сделки. Однако, для того чтобы в полной мере оценить ситуацию, а также подсчитать ожидаемые переплаты, нужно знать и уметь проводить расчёты самостоятельно. Помочь в этом смогут лизинговые калькуляторы, которые способы рассчитать приблизительную общую сумму оплаты за использование объекта лизинга.

Видео: все что стоит знать о лизинге

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.