0 
Если для осуществления предпринимательской деятельности вы решили взять в аренду автомобиль, следует выяснить условия и правила этой сделки, рассчитать все расходы, изучить правильное составление документов и определить выгоду от этого мероприятия. Далее в статье вы можете детальнее рассмотреть все этапы этого процесса.
Условия и правила аренды
Посторонние физические лица либо сотрудники фирмы могут сдавать своё авто в аренду. Кроме того, арендовать машину можно с водителем или без него. Все эти ситуации имеют свои условия и правила. Обязанности сторон могут разделяться, исходя из вида выбранной аренды. Содержание машины и текущий ремонт, как правило, возлагаются на арендатора, но капитальный ремонт обговаривается дополнительно. Все условия согласовываются и документируются в договоре.
Преимущества и недостатки
Аренда автомобиля с водителем у постороннего физического лица является наиболее дорогостоящей. По условиям договора, владелец машины осуществляет самостоятельно все виды ремонта, поэтому в стоимость ренты он будет закладывать максимальную сумму на эти расходы. Также в эту сумму включается стоимость работы водителя. Она рассчитывается, исходя из максимальной нагрузки.
Согласно статье №635 ГК РФ, арендатор не имеет права дать водителю распоряжение выполнять иные поручение во время простоя. Такой вид аренды является экономически не выгоден для арендатора, ведь можно за эту же сумму нанять водителя на арендованное авто и, кроме вождения, во время простоя он может выполнять другие поручения.
Стоимость арендной платы без водителя будет ниже, ибо вычитается оплата за управление машиной. Затраты на оплату труда водителя также могут быть ниже, поскольку арендатор сможет оптимизировать их. Администрация согласовывает со своим сотрудником совмещение его обязанностей с работой водителя за небольшую доплату. Следует учесть, что этот вид аренды возлагает на арендатора все виды ремонта машины. Поэтому стоит проверить состояние арендованного авто перед тем, как заключать договор, иначе затраты могут превысить прибыль.
Если машина арендуется у сотрудника, что работает на фирме арендатора, причём он не является предпринимателем, то арендатор выступает налоговым агентом и должен уплачивать НДФЛ. Дополнительного налогообложения арендатор не претерпевает, поскольку налог исчисляется с арендной платы, то есть прибыли арендодателя. Но обязанность по уплате этого налога возлагается на арендатора.
Возможен случай использования организацией автомобиля своего сотрудника без водителя. Этот вариант будет экономически более выгоден арендатору, чем аренда у посторонних лиц. Сотрудник в выходные дни может пользоваться своим автомобилем, что значительно уменьшит стоимость аренды.
Если этим транспортом управляет сам сотрудник, тогда заключается договор аренды с экипажем. Можно заключить соглашение и без экипажа, но за оказанные услуги назначить надбавку к зарплате. Арендатору выгоднее заключить соглашение с экипажем, поскольку у него появляется возможность сэкономить на страховых взносах. Если в контракте он разделит сумму арендной платы так, чтобы её часть за оказание услуг была минимальной, то и страховые выплаты уменьшатся.
Страховая плата и бухгалтерский учёт
Размер страховой платы зависит от вида аренды. По закону, рента не облагается страховыми взносами, если аренда осуществляется без экипажа. Если арендатору предоставляются ещё и услуги водителя, то в договоре должна быть разделена общая сумма за использование машины и за управление ею. Страховые взносы исчисляются от суммы за услуги по вождению автомобиля. Если в соглашении предусматривается страхование от несчастных случаев или других ситуаций, то уплачиваются страховые взносы и по этой части. Когда в соглашении не разделены суммы за использование машины и услуги водителя, то, вероятнее всего, страховую плату могут исчислять из полной суммы. Отстаивать свои права в таком случае придётся в суде.
С помощью акта приёма-передачи осуществляется передача автомобиля от владельца к арендатору. Далее он фиксируется на забалансовом счёте «Арендованные основные средства». Списание имущества проходит по окончанию договора. Арендатор учитывает сумму за аренду и услуги водителя как расходы. В бухгалтерском отчёте рента проходит в период её осуществления и списывается по бухгалтерским проводкам согласно виду деятельности арендованного автомобиля.
Плата НДФЛ
Поскольку физическое лицо получает прибыль от сдачи машины в аренду и оказания услуг, то, согласно статьям №208, 209 НК РФ, эти доходы облагаются налогом НДФЛ. Для резидентов РФ налоговая ставка равна 13%, для не резидентов — 30%. Оплату согласно статье №226 НК РФ осуществляет арендатор при оплачивании ренты. Данная сумма удерживается и уплачивается с арендной платы.
Расходы на ремонт, ГСМ
По законодательству предусмотрены виды договоров аренды с распределением расходной части:
- С экипажем. Согласно статьям №634, 636 ГК РФ, собственник берёт обязательства поддерживать машину в хорошем состоянии и осуществляет расходы по всем видам ремонта. Это условие остаётся постоянным и не может изменяться в договоре. Также он несёт траты, связанные с эксплуатацией автомобиля и ГСМ, если другое не прописано в соглашении. Затраты арендатора на ремонт не являются оправданными.
- Без экипажа. Согласно статьям №644, 646 ГК РФ, арендатор обязан следить за исправностью автомобиля, осуществлять все виды ремонта. Эту обязанность нельзя изменить договором аренды. Она действует на протяжении всего договора. Также им оплачиваются траты по эксплуатации авто, если в контракте не предусмотрено иное. Виды расходов, связанные с эксплуатацией автомобиля: ГСМ, страхование, охрана, стоянка, мойка, балансировка колёс, приобретение запчастей.
Улучшение арендованного авто
Иногда арендаторы проводят улучшения арендованного автомобиля. Такие действия приводят к повышению качества и цены автомобиля. Согласно статье №623 ГК РФ, если улучшения можно отделить от автомобиля, то они являются собственностью арендатора. Если они неотделимы и произведены за счёт арендатора с разрешения собственника авто, то арендатор имеет право по окончании срока договора на компенсацию их цены с учётом амортизации. Стоимость улучшений, сделанных без разрешения, компенсации не подлежит. Любые виды улучшений, произведённые с амортизационного счёта, принадлежат владельцу авто.
Дальнейший выкуп авто
В некоторых случаях в договоре аренды предусматривается, что арендованная машина может быть выкуплена арендатором по истечении соглашения или при внесении определённой суммы. Это обязательство и его условия могут быть зафиксированы отдельным соглашением. Данные действия регулируются статьёй №624 ГК РФ.
Как правильно оформить аренду автомобиля у физического лица
Эксплуатироваться транспортные средства, взятые в аренду, могут после составления договора аренды или ссуды. Договор по аренде составляют тогда, когда физическое лицо предполагает получать оплату от аренды. При безвозмездном использовании машины следует оформить договор ссуды.
Какие документы нужны
Для оформления аренды необходимо составить акт приёма-передачи машины. Он подтверждает передачу авто и включает перечень комплектации и характеристик автомобиля, состояние и дату передачи. Его составляют в произвольной или стандартной форме. Основным документом является договор аренды. Все технические характеристики авто, указанные в нём, должны соответствовать техническому паспорту автомобиля.
С экипажем и без
Аренда машины с экипажем существенно не отличается от её использования без водителя, только в договоре дополнительно указывается оплата услуг экипажа. При составлении соглашения, обязанности собственника и арендатора пересматриваются и прописываются согласно ситуации.
Безвозмездная
Договор аренды основан на исключительно платных услугах. Но возможен вариант составления договора ссуды — именно по нему можно использовать авто бесплатно. Соглашение должно содержать реквизиты сторон, описание авто, порядок его передачи и возможного возврата, обязанности, права и ответственность сторон, порядок изменения соглашения, расторжения, решения споров, подписи сторон.
Скачать бланк договора аренды автомобиля
Если при составлении договора дарения вещь переходит в собственность сразу, то по договору ссуды такой возможности нет. Отличительной особенностью договора ссуды от аренды является возможность его расторжения ссудодателем и возвращения авто владельцу. Все затраты в данном случае на эксплуатацию и ремонт транспортного средства возложены на ссудополучателя. Такое соглашение заключается в письменной форме и нотариально заверяется. Данные отношения регулируются статьями №689–701 ГК РФ и чаще составляются между родственниками или близкими соседями одного поселения.
Договор аренды
Данный документ должен составляться только письменно, согласно статье №642 ГК РФ. Договор имеет стандартную форму, прописанную в статье №643 ГК РФ, и не требует нотариального заверения, если физическое лицо является предпринимателем.В случае, когда арендодатель не занимается предпринимательской деятельностью, договор необходимо заверить у нотариуса.
В нём должны быть указаны следующие пункты:
- Обязанности арендатора: проводить автомобилю все виды ремонта и отвечать за него, страховать и содержать арендованное имущество в нормальном техническом состоянии, управлять самостоятельно автомобилем или поручать его управление указанным лицам, вернуть исправное авто по окончании срока договора.
- Обязанности арендодателя. Иногда собственник сам оплачивает капитальный ремонт автомобиля или страхует его по договору КАСКО. Но выплаты страховых взносов осуществляет арендатор.
- Цель использования арендованного автомобиля.
- Срок действия договора. При отсутствии такого пункта считается, что соглашение составлено на неопределённый срок. Оно может расторгаться через месяц после предупреждения. Необходимо также указать условия расторжения договора раньше срока или возможного его продления.
- Данные арендованного авто, его состояние и комплектация: марка, год выпуска, тип кузова, номерной знак, ВИН-код, наличие вмятин и царапин. Если данный пункт будет отсутствовать, то договор может считаться не заключённым.
- Запрет или возможность передавать арендованное авто без согласия владельца третьим лицам.
- Условия, сроки и порядок платежей за аренду. Данный пункт может изменяться не чаще, чем 1 раз в год.
- Подписи и реквизиты сторон.
Дополнительно можно включить следующие обязанности арендатора:
- в назначенный срок оповещать страховую компанию и арендодателя о ДТП;
- возмещать ущерб, причинённый арендованному авто, если ситуация не относится к страховому случаю;
- перечень условий по содержанию авто и использованию ГСМ определённого качества.
Составляя арендный договор автомобиля, следует указывать всю информацию, которая отвечает его документам. При оформлении этого договора с услугами водителя необходимо разделить сумму ренты и услуг по его вождению. Расходы на ренту и управление стоит корректно отображать в документах. Это позволит избежать неприятностей с налоговыми органами.
