0 
Скоро заканчивается год, и приближается пора платить транспортный налог. Согласно статье 363.1 НК РФ, налоговая декларация, как форма отчёта по ТН, предусмотрена только для организаций. Предпринимателям и физическим лицам заполнять НД по налогу на автотранспорт не нужно. Если вам всё же предстоит эта процедура, узнайте о ней подробнее.
Сроки и периодичность сдачи декларации
Все организации обязаны представить в органы ФНС декларации по налогу на транспорт до конца марта года, следующего за отчётным. Подать декларацию за 2019 г. нужно до 3 февраля 2020 года. Дата сдвигается на рабочий день, так как 1 февраля является нерабочим.
Отчётные периоды по ТН — I, II, III кварталы, налоговый период составляет 1 год. То есть, налоговыми органами установлен срок сдачи декларации по автотранспорту — один раз в год.
Порядок расчёта транспортного налога
В статье 362 НК Российской Федерации сказано, что компании должны самостоятельно исчислять сумму налога. Необходимость самостоятельного расчёта суммы платежа не должна вас пугать.
Сделать это достаточно несложно, главное знать и помнить о некоторых основных моментах при проведении калькуляции:
- Сумма платежа рассчитывается за каждую машину, принадлежащую компании.
- Автоналог равен произведению мощности двигателя в л. с. и налоговой ставки. В случае, если мощность мотора указана в кВт, а её необходимо перевести в л. с., нужно величину в кВт умножить на 1,3596. Полученную, после конвертирования из одних единиц в другие, сумму записывают, округляя до сотых.
- В том случае, когда требуется высчитать возраст автомобиля, год его выпуска не считают. Первым считается тот, который следует за годом выпуска. Например, подавая НД за 2019 г. для машины, которая сошла с конвейера в 2015 году, следует указать возраст 4 года (если это требуется).
- Если машина принадлежала организации менее года, налоговую сумму умножают на временной коэффициент (Кв).
- Кв является отношением числа полных месяцев, в течение которых владельцем авто являлась ваша организация, к 12.
- Если машина куплена до 15-го числа, этот месяц включают в расчёт суммы как целый. Если ТС продали после 15-го числа, месяц тоже считают как целый.
- Сложив суммы налогов на весь транспорт, принадлежащий вашей компании, вы получите общую сумму автомобильного налога, который должен быть внесён в декларацию и уплачен государству. В том случае, если в вашей области предусмотрены авансы, нужно будет только доплатить разницу. Если авансы там, где вы живёте, не принимаются, необходимо заплатить полную сумму.
Правила и порядок заполнения
Далее изложена подробная инструкция по оформлению НД на автотранспорт, в которой подробно описаны ключевые моменты заполнения документа. Следуя данному руководству, вы легко, быстро и правильно сможете составить декларацию. Документ необходимо заполнять исключительно чёрной либо синей пастой, печатными буквами.
В 2019 году несколько изменилась форма НД по причине того, что с 2019 года налог на большегрузы (массой более 12 тонн) нельзя снизить по системе «Платон». В соответствующих строках (280 и 290) будет прописана информация о вычете (оплата по «Платону»), за то время, когда он действовал.
Здесь вы сможете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу
В остальном же правила оформления НД по транспортным средствам практически не изменился. Выглядит он примерно так: для начала скачайте и распечатайте бланк НД по автомобильному транспорту. Они есть в свободном доступе на сайте службы.
Начните с первого (титульного) листа, в нём следует указать:
- ИНН и КПП;
- Название организации полностью;
- Код профильного вида хозяйственной деятельности;
- Соответствующую информацию, если имели место реорганизация либо ликвидация компании;
- Номер контактного телефона и данные директора компании.
В том случае, если это не первая НД за отчётный период, следует вписать номер корректировки. Для декларации, подаваемой впервые за данный период, в соответствующие клетки вписывают нули.
Далее следует заняться разделом 2 НД, отдельно по всем автомашинам. Код вида автомобиля (строка 030), можно узнать из приложения к порядку заполнения НД.
Коды наиболее популярных ТС:
- 510 04 — легковая машина;
- 520 01 — грузовик;
- 540 03 — автобус.
- Если в том году, по которому составляется декларация, машина была снята с учёта, это прописывается в строке 080.
- В строке 090 (налоговая база), указываютмощность в л. с.
- Код «лошадиные силы» прописывают в строке 100.
- В техпаспорте узнайте экологический класс автомобиля, данную информацию указывают в стр. 110.
- Если ЭК в техпаспорте не прописан, прочеркните соответствующие поля. 120-ю строку заполняют в том случае, если на налоговую ставку влияет возраст машины.
- Заполнение 140-й строки. В неё вписывают число полных месяцев в отчётном году, когда машина числилась за компанией-налогоплательщиком. Если транспорт находился в вашей собственности в течение всего года, пишите 12.
- В строке 150 следует прописать, какую часть от общих прав на ТС составляет доля плательщика налогов. Информацию прописывают в виде правильной дроби. Если авто целиком и полностью принадлежит вашей организации, указывают 1/1.
- В строке 160 следует указать коэффициент Кв. Данный коэффициент высчитывают по формуле Кв = Х/12, где Х — число, указанное в строке 140. Коэффициент указывают в виде десятичной дроби, до четвёртой цифры в дробной части.
- Если ваша компания являлась владельцем автомашины в течение всего года, коэффициент — 1.
- В 170-й строке прописывают налоговую ставку ТН, принятую в вашей области, по месту регистрации автомобиля.
- 180-я строка предназначена для внесения в неё повышающего коэффициента (Кп), который указан в ст. 362, пункт 2 НК.
- Строка 190. В этом поле вписывают итоговую сумму налога, которая является произведением цифр, внесённых в следующие строки: 090×170×150×160×180.
- Строки 200–290 следует заполнять только в том случае, если организация использовала льготы.
- В 300-ю строку вписывают общую сумму налога с учётом предоставленных льгот.
После того как второй раздел вы заполните, займитесь первым. В стр. 021 и 030 вносят итоговую сумму налоговых платежей по всем машинам, если не было внесено авансов. В том случае, если производились авансовые платежи, информация о них вносится в стр. 023–027, а общую годовую сумму к оплате следует вписать в строку 030.
Образец декларации
В качестве наглядного примера заполнения НД по транспортному налогу, ниже приведён образец оформления документа.
Некая компания являлась владельцем автомашины «Киа Рио», с мотором мощностью 109 л. с. Автомобиль был продан, а его регистрация прекращена 12.11.2018 г. Год выпуска машины — 2013, дата её регистрации в ГИБДД — 16.06.2013. Автомашина зарегистрирована и эксплуатируется в г. Москва, сумма налоговой ставки составляет 25 рублей / л. с., авансовых платежей нет. В течение отчётного периода компания владела автомашиной 10 целых месяцев (продана в ноябре, он не считается), с начала года до октября включительно.
Исходя из имеющейся информации, вначале следует вычислить Кв, для расчёта годовой суммы.
Кв = 10/12 = 0,8333. Повышающий коэффициент не применяется, так что для исчисления суммы налоговой выплаты следует умножить мощность (090) на ставку (170), на долю (150) и на временной коэффициент Кв (160). То есть, 109 л. с. × 25 руб. / л. с. × 1 × 0,8333 = 2270. Это и есть сумма вашего налога, которую следует записать в строку 190. Так как никаких вычетов не было, эту же сумму вносят и в строку 300.
Следует сказать несколько слов о повышающем коэффициенте. Его применяют для исчисления налога на автомашины, цены на которые стартуют с 3 млн руб. Список автотранспортных средств, в отношении которых применяют Кп, должен публиковаться на сайте Минпромторга, до конца февраля текущего отчётного периода.
В том случае, если ваша машина присутствует в списке, в формулу исчисления суммы вводят Кп (180 строка), указанный в таблице.
| Ценовая категория ТС (в млн руб.) | год выпуска | Кп |
| 3–5 | 2016 и выше | 1,1 |
| 5–10 | 2014 и выше | 2 |
| 10–15 | 2009 и выше | 3 |
| более 15 | 1999 и выше | 3 |
Где можно сделать ошибку
Следует помнить о том, что НД по транспорту нужно сдавать в органы ФНС по месту регистрации автотранспорта, а не юридического адреса предприятия (территориально это могут быть разные места). Перед составлением НД уточните ставку налога на автомашину, она может меняться.
- в случае допущения ошибки или помарки, исправлять её нельзя. Не допускается использование степлера и двусторонней печати;
- любая стоимость указывается в рублях, копейки округляют (менее 50 копеек в меньшую сторону, 50 и более — до большего показателя);
- для любых числовых данных, кроме даты и дробей, предназначены индивидуальные поля соответствующей величины;
- в форме НД, предназначенной для машинного заполнения, для дробей (простой и десятичной) имеются 2 поля, разделённых точкой либо косой чертой. Первое поле предназначено для числителя простой дроби, либо целой части десятичной;
- если какая-то позиция отсутствует, в поле, предназначенное для неё, ставится прочерк — длинная прямая линия, пересекающая все соответствующие клетки;
- не забывайте вверху каждой страницы НД по автотранспорту прописывать ИНН и КПП плательщика налогов.
Старайтесь заполнять декларацию по автотранспорту, как и любые налоговые отчётности, правильно, корректно и в соответствующий срок. Это избавит вас от ненужных проблем и лишних хлопот. Кроме того, всегда следует помнить о том, что своевременная уплата налогов — обязанность каждого законопослушного гражданина.
