Изменения транспортного налога в РФ 2019 года

Согласно нормам действующего законодательства, автовладельцы или юридические лица, на балансе которых числятся ТС, обязуются ежегодно оплачивать налог на транспорт по определённой ставке. В текущем 2019 году алгоритм расчёта транспортного налога (ТН), а также ставки по регионам претерпели некоторые изменения. Какие пункты добавились в законодательстве, кто и когда должен платить ТН, и какое имущество не облагается налогом — об этом можно узнать подробнее в статье.

Ставки налога в 2019 году

Несмотря на то, что информация об отмене ТН давно распространяется среди интернет-пользователей, конкретных пунктов в законодательстве об этом нет. Кроме того, в 2019 году юридические и физические лица, владеющие авто- и мототранспортом, обязуются перечислять в госбюджет взнос за загрязнение окружающей среды и эксплуатацию автомобильных дорог. Ставка ТН высчитывается по специальной формуле и зависит от ряда факторов.

От чего зависят ставки налога

Начисление ТН за автомобили и другие транспортные средства (ТС) регулируется Налоговым кодексом России, который чётко определяет:

• кто является налогоплательщиком;
• список ТС, на которые распространяется налог;
• налоговые ставки и алгоритм расчёта суммы взноса;
• период оплаты госплатежа.

Ставки ТН устанавливаются отдельно для разных категорий транспорта: легковых, грузовых авто, мототранспорта, автобусов, машин гусеничного хода, завися при этом от:

• мощности мотора ТС;
• валовой вместимости авто;
• категории машины;
• года производства транспорта.

Следует понимать, что субъекты государства (например, регионы, края) имеют возможность самостоятельно устанавливать налоговые ставки (НС), увеличивая или уменьшая их, но не более, нежели в 10 раз от установленных ФНК России. Размер новых актуальных НС каждый автовладелец может узнать на официальном веб-портале налоговой службы либо в своей региональной инспекции.

Ставка является основополагающим параметром при расчёте налога, но не единственным. Определить размер ТС позволяет специальная формула:

Размер ТН = норма налогообложения (ставка) × налоговая база × (количество месяцев владения авто/12) × повышающий коэффициент, где:

• налоговая база — параметр, который определяется мощностью мотора транспорта в лошадиных силах;
• повышающий коэффициент — зависит от возраста машины и её цены (к примеру, повышенную ставку обязаны платить владельцы легкового авто, стоимость которого превышает 3 млн. рублей).

Ставки налога разделяются на базовые (федеральные), которые устанавливаются для налогоплательщиков всей страны, и региональные (местные), которые определяются каждым регионом в самостоятельном порядке.

Как подавать декларацию

Чтобы отчитаться перед налоговой инспекцией по факту начисления ТН, необходимо подать соответствующую декларацию. При этом документ является обязательным к подаче только для юридических лиц. Физическое лицо обязуется оплачивать государственный взнос за транспорт, а вот от сдачи декларации освобождается.

Документ соответствующего образца нужно предъявить налоговой до 3 февраля 2020 года. Поскольку 1 и 2 число — выходные, декларацию следует подать до конца января либо 3 февраля, которое является последним днём. Декларацию по расчёту налога на транспорт в инспекцию предоставляют по форме № ММВ-7-21/668, установленной ФНС от 05 декабря 2016 года.

Расчёт налога и авансовых платежей для юридических лиц

Для расчёта налога на транспорт базовыми параметрами являются мощность ТС и региональная ставка, которая действует на заданный период времени. Юридические организации должны оплачивать ТН по месту госрегистрации автотранспорта со следующей периодичностью:

• один раз в год — если отчётные периоды не установлены;
• каждый квартал (авансовые платежи) — если определены отчётные даты.

Нужно отметить, что размер ТН и сумму авансовых платежей юрлицо высчитывает самостоятельно. Существуют следующие формулы, позволяющие рассчитать размер взноса для организаций, если законодательством предусмотрен авансовый порядок уплаты:

ТН = (налоговая база × налоговая ставка) – авансовые платежи по налогу, где авансовый платёж по транспортному налогу = налоговая база × налоговая ставка × ¼.

Как отмечалось выше, ставки налога устанавливаются по регионам. Приведём пример расчёта взноса при таких исходных данных:

• частная фирма в г. Москва;
• автомобиль легковой с мощностью мотора в 150 л. с.;
• ставка налога в данном регионе — 34 руб. за каждую 1 л. с.

Расчёт налога следующий: ТН = 35 х 150= 5100 рублей, при этом авансовый квартальный платёж будет таким: 150 х 34 х ¼ = 1275 рублей. Если цена транспортного средства превышает 3 млн. рублей, тогда в формулу расчёта добавляется повышающий коэффициент, который также зависит от возраста машины:

• при стоимости 3–5 млн. рублей и возрасте не больше 3 лет — коэффициент 1,1;
• при стоимости 5–10 млн. рублей и возрасте не более 5 лет — коэффициент 2;
• при цене 10–15 млн. рублей и возрасте не больше 10 лет — коэффициент 3;
• при цене выше 15 млн. рублей и возрасте не больше 20 лет — коэффициент 3.

Актуальный перечень легковых авто, ценой от 3 млн. рублей для вычисления ТН опубликован на официальном сайте ведомства.

Расчет налога для физических лиц

Физические лица обязаны оплачивать ТН ежегодно, при этом размер взноса рассчитывает налоговая инспекция. Инспектор ФНС самостоятельно определяет:

• владельца ТС;
• тип транспорта;
• мощность двигателя;
• срок пользования авто.

Высчитав транспортный налог по формуле, инспектор отправляет уведомление об оплате по почте с указанием фиксированной суммы. При осуществлении расчётов ТН налоговый инспектор обязательно учитывает следующие показатели:

• ставку, определяющую сумму, которую следует заплатить за каждую единицу лошадиных сил (данный параметр определяется каждым регионом самостоятельно);
• срок владения ТС, то есть количество месяцев в текущем году, на протяжении которых авто пребывало во владении у данного человека.

ВИДЕО : Как рассчитать транспортный налог

Также, если автомобиль оценивался свыше 3 млн. рублей, то при вычислении взноса будет добавляться повышающий коэффициент. К примеру, пользователь проживает в Хабаровском крае и 12 месяцев владеет легковым автомобилем, мощность которого составляет 249 л. с. Для него сумма ТН будет такой:

ТН = 249 (л. с. )х 60 (руб.) = 14940 рублей, где 60 рублей — налоговая ставка за каждую единицу лошадиных сил по Хабаровскому краю.

Какое имущество не облагается транспортным налогом

Существует ряд транспортных средств, которые не поддаются обложению ТН. К ним относят:

• весельные лодки;
• лодки на моторе, мощностные показатели которых меньше 5 л. с.;
• машины, специально оборудованные для передвижения людей с инвалидностью;
• легковые авто с мощностью мотора не больше 100 л. с., полученные по программе госорганов соцзащиты;
• тракторы, комбайны, спецмашины, которые эксплуатируются в аграрной и с/х сферах;
• автомобили спецслужб.

В текущем году юридические организации и физлица не освобождаются от уплаты налога на транспорт. Ставки и тарифы взноса остались практически без изменений, за исключением увеличения размеров платежей на дорогостоящие машины. Физическим лицам нет необходимости самостоятельно высчитывать размер обязательного платежа, ведь все подсчёты делает налоговая инспекция. А вот рассчитать сумму ТН для юридической компании должен бухгалтер предприятия.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.