0 
Транспортный налог (ТН) в России относится к обязательным региональным сборам и распространяется на все субъекты Российской Федерации. Плательщиками ТН являются владельцы всех типов транспорта, который передвигается по дорогам, воздуху или воде. Подробнее о том, какие автомобили не облагаются этим сбором, и кто попадает в льготную категорию — читайте в материале.
Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом
Статья 358 НК РФ гласит, что объектами обложения сбором являются различные транспортные средства (ТС), которые поставлены на учёт в ГИБДД, или другие суда, которые были внесены в реестры в установленном законом порядке. Но некоторые ТС освобождаются от налога или подпадают под обложение по нулевой ставке.
Вам не нужно ничего платить, если вы официальный обладатель следующих типов ТС:
- легковых авто, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил, независимо от возраста и используемого топлива;
- лодок с мощностью менее 5 л. с.;
- судов морских и речных;
- самолётов и другой авиационной техники;
- сельхозтехники;
- буровых установок;
- автомобилей спецназначения.
Если ТС принадлежат органам исполнительной власти или федеральным органам, санитарной авиации, то они освобождаются от платы.
Перечень видов транспорта, который не облагается ТН, устанавливается на государственном уровне и не может быть изменён региональным законодательным актом. Но могут изменяться перечень льготных категорий и базовая ставка сбора. Изменять их субъекты Федерации могут до 10 раз в год. Если вы являетесь льготником, то обязательно интересуйтесь изменениями, которые могли произойти в налогообложении к моменту внесения текущей оплаты.
Льготы на транспортный налог
Расчётная формула для того, чтобы оплачивать ТН, очень проста. Автовладельцу необходимо знать базовую ставку в регионе и мощность автомобильного движка. Если ставка равна 20 руб., а мощность 150 л. с., то оплатить нужно 3000 рублей. Для дорогих авто применяется корректирующий коэффициент, равный 2,0. За такой автомобиль при тех же исходных данных в казну оплачивается уже 6000 рублей.
Разумеется, как и в случае с другими налогами, уплачивают их не все. Освобождение от уплаты ТН получают те российские граждане, которые входят в льготную группу.
Среди них:
- инвалиды или организации, которые обеспечивают транспортом инвалидов;
- участники боевых действий;
- ликвидаторы техногенных катастроф.
Вышеуказанные категории граждан продолжают оставаться налогоплательщиками, но их скидка составляет 100% от стоимости платежа. Региональные власти имеют право предусмотреть и другие категории льготников. Например, в эту группу могут попасть пенсионеры. Полный перечень лиц, которые относятся к льготникам, содержится в законодательных актах соответствующего субъекта Федерации.
Для граждан
Лица с физическими ограничениями традиционно являются льготной категорией. Они остаются ею и при рассмотрении в рамках ТН. Сюда входят инвалиды I и II групп. К льготникам относятся и многодетные семьи. Льготу в этом случае должен оформить один из родителей. Ветераны боевых действий и ликвидаторы техногенных катастроф тоже имеют право на льготы.
Но нужно учитывать, что человек не становится владельцем льготы автоматически. Для её получения нужно собрать пакет документов, который включает заключение медиков о группе инвалидности или другом статусе, который даёт право на льготу, и предоставить их в ближайшее отделение налоговой.
Регионы со 100% льготой
Региона, в котором бы не взимался ТН, нет. Но есть регионы с особенностями налогообложения:
- Оренбургская область не облагает налогом авто с двигателем до 100 л. с.;
- Ненецкий автономный округ — до 150 л. с.;
- Кабардино-Балкария — до 100 л. с. и имеющие возраст более 10 лет с момента выпуска.
Тариф также не одинаков. Минимальный он в Крыму, Севастополе, Ингушетии, Ханты-Мансийске, на Чукотке. Здесь оплачивают всего 7 рублей за 1 л. с. А вот в Московской области сумма достигает 34 рублей за 1 л .с., и это один из самых больших показателей. Принимая во внимание современное законодательство, регистрировать транспортное средство по месту прописки владельца не обязательно, поэтому вы вполне можете зарегистрировать его в регионе с наименьшей ставкой, тем самым сэкономив на оплате.
Как вывести машину из налоговой базы физического лица
В некоторых регионах из-под налогообложения выведены старые автомобили. Так, в Тульской области не взимают налог с авто, которым исполнилось 50 лет. А в Якутии в эту группу отнесены отечественные авто, выпущенные до 1990 года, мощность двигателя которых будет меньше 150 л. с.
Если автомобиль числится в угоне, то он также не облагается налогом. Но вам нужно обязательно уведомить налоговую службу об этом, предоставив справку из ГИБДД. В таком случае налоговики рассчитают оплату только за тот период года, когда машина была у владельца. Не облагаются налогом автомобили, которые перевозят инвалидов. Данный факт должен подтверждаться учредительными документами фирмы. В них обязательно должна быть отмечена такая деятельность, которая касается перевозки инвалидов.
Отсрочка оплаты налога
Закон обязывает владельца ТС уплатить налог до 1 декабря. Крайним сроком будет дата 1 февраля. Но бывает и так, что по независящим от плательщика причинам, он не может заплатить. Если оплата не внесена своевременно, то за каждый календарный день просрочки взимается пеня. Это своеобразный штраф за несоблюдение сроков. Её величина зависит от суммы, которую нужно внести. Чтобы избежать такого развития событий, предусмотрена возможность отсрочки оплаты возникшей задолженности.
Любой льготный статус распространяется только на один автомобиль. Если у льготника их несколько, то за остальные налог будет уплачиваться в обычном порядке. Понятие отсрочки применяется при оплате любых налогов, в том числе и транспортного. Если гражданин не имеет возможности осуществить выплату, то он вправе обратиться в налоговую с заявлением (п. 2 ст. 64 НК РФ). Предоставление отсрочки возможно как для юридических, так и для физических лиц.
Причинами для её предоставления могут быть:
- вероятность банкротства предприятия в случае оплаты;
- сезонность доходов плательщика;
- сложное финансовое положение.
Заявителю понадобится подкрепить заявление справкой о состоянии своих финансов или другим документом, который подтверждает временную неспособность платить налог. Рассмотрено заявление будет в течение месяца. В качестве гарантии ФСН вправе потребовать залоговое имущество. За использование отсрочки будут также начислены проценты, поэтому если есть возможность, то лучше заплатить налоги, не пользуясь отсрочкой.
Налогообложение является важной для любого автовладельца темой. Если вы только намереваетесь купить авто, проанализируйте, сколько вам придётся заплатить. Возможно, вы решите приобрести не этот автомобиль, а тот, за который нужно платить меньше. И не забывайте периодически просматривать изменения, которые принимаются в вашем регионе по оплате ТН.
