0 
Транспортный налог — это региональный сбор, который устанавливается и регулируется властями субъекта Российской Федерации. Его уплата должна осуществляться непосредственно на территории, где зарегистрирован гражданин и его транспорт. Есть существенные различия в сумме налогообложения, зависящие от характеристик двигателя: лицам, на которые зарегистрирован автотранспорт с мотором в 100 лошадиных сил и менее, платить нужно намного меньше.
Транспортный налог: что это и какими законами регулируется
Транспортный налог оплачивается лицами, на которые зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения. От физических лиц не требуется самостоятельно составлять декларацию: этим занимается непосредственно инспекция Федеральной налоговой службы. Так, владельцу авто достаточно просто оплатить квитанцию. Юридические лица обязаны сами вести подсчёты и отчётность, своевременно сдавать заполненную декларацию и оплачивать её.
Транспортный налог зарегламентирован и регулируется Налоговым кодексом РФ. Информация о том, кто признаётся налогоплательщиком записана в статье 357 НК РФ. Плательщиком признаётся любое лицо, владеющее транспортом, кроме международных и национальных футбольных ассоциаций. Исходя из статьи 358 Налогового Кодекса России, налогом облагается большинство транспортных средств.
В число исключений входят и не облагаются сбором:
- вёсельные лодки;
- легковые авто, переоборудованные под нужды людей с ограниченными возможностями;
- легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., купленные по программам социальной защиты;
- машины специальных служб;
- тракторы, промысловые суда и др.
Сумма взыскания рассчитывается по специальной формуле с коэффициентами, налоговой базой и ставкой.
Калькулятор транспортного налога онлайн
Для упрощения расчётов можно воспользоваться налоговым калькулятором. Это исключает необходимость вручную подставлять коэффициенты и читать Налоговый Кодекс, чтобы разобраться в каких случаях используется один множитель, а в каких другой. Наиболее актуальный калькулятор можно найти на сайте Федеральной налоговой службы в разделе электронных сервисов. Пусть это и удобный для налогоплательщиков инструмент, ФНС предупреждает, что результат работы калькулятора является скорее ознакомительным, чем реальным.
Основные формулы
Согласно пункту 1 статьи 362 НК Российской Федерации, организации, на которые зарегистрированы одна или несколько машин, обязаны сами вести подсчёты по транспортному налогу. Для этого нужно знать основную формулу и значение каждого его показателя. Последние изменения были закреплены Приказом ФНС от 5 декабря 2016 года.
Формула транспортного налога имеет следующий вид:
Н = Б × С × Д × Кв × Кп - Л1 - Л2 - Л3
- «Б» — это базовый налог, зависящий от типа транспортного средства. Для механизмов с силовым агрегатом базой считают количество лошадиных сил;
- Значение «С» является налоговой ставкой, размер которой зависит от региональных постановлений. Исходя из пункта 5 статьи 83 НК России, автомобиль принадлежит к тому региону, в котором находится юридическое лицо;
- Показатель «Д» — это доля плательщика и используется в том случае, если у машины не один владелец. Если владение объектом составляет 50%, то Д будет равняться 0,5;
- Коэффициент Кв является отношением количества полных месяцев в году, в течение которых организация владела транспортным средством, к их общему числу. Не применяется, если авто было зарегистрировано весь год. Величина зависит от даты регистрации: была она проведена ранее 15-го числа или позднее;
- Кп — это повышающий коэффициент и применяется в отношении только легковых автомобилей;
- Значение «Л1» отвечает за льготу в форме освобождения от облагания налогом.
Формула выглядит так:
Л1 = Б × С × Д × Кп × Кл
В этом случае Кл является отношением числа полных месяцев, когда предоставлялась льгота, к 12. Показатель «Л2» также для льготы, но уже предоставленной согласно действующему региональному законодательству по уменьшению величины взыскания.
Способ исчисления выглядит следующим образом:
Л2 = Б × С × Д × Кп × Кл × (П / 100)
- «П» является процентом уменьшения налога;
- «Л3» применяется в случае предоставления льготы определённым субъектом Российской Федерации в качестве понижения ставки.
Л3 = Б × (С - С2) × Д × Кп × Кл, где С2 равняется пониженной ставке.
Как влияет стоимость и возраст авто
Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового Кодекса России, на строке с кодом 180 находится значение Кп — повышающий коэффициент. Именно это значение в формуле зависит от стоимости и возраста авто, а также напрямую влияет на конечную сумму.
В той же статье описано, что коэффициент может принимать следующие значения:
- 1,1 при средней стоимости автомобиля 3–5 млн рублей, и если с момента производства авто не прошло 3 лет;
- 2, когда цена машины составляет 5–10 млн рублей и автомобильный транспорт создан не позднее, чем 5 лет назад;
- 3 — легковое авто стоит от 10 до 15 млн рублей и не старше 10 лет, а также если автомобиль стоит более 15 млн руб. и произведён не более 20 лет назад.
Таблицы налога на лошадиные силы
Налоговая ставка находится на строке с кодом 170 в декларации и устанавливается НК РФ или самостоятельно законодательством субъектов страны. Она зависит от мощности мотора, если говорить конкретно о легковых машинах: чем она больше, тем выше ставка. Указанное в таблице значение необходимо умножить на количество лошадиных сил, заявленных в паспорте авто.
Федеральными законами указаны следующие ставки:
| Мощность (в л. с.) | Налоговая ставка (в рублях) |
| Менее 100 (включительно) | 2,5 |
| 100–150 | 3,5 |
| 150–200 | 5 |
| 200–250 | 7,5 |
| Более 250 | 15 |
Однако практика показывает, что все субъекты Российской Федерации закрепили налоговые ставки собственными законодательными актами и приказами. На данный момент значения, принятые федеральными законами, намного меньше реальных. Это связано с редкими поправками в Налоговом Кодексе и их ненадобностью: регионы сами могут определять ставку.
Например, для Москвы таблица имеет следующий вид:
| Мощность (в л. с.) | Налоговая ставка (в рублях) |
| Менее 100 (включительно) | 12 |
| 100–125 | 25 |
| 125–150 | 35 |
| 150–175 | 45 |
| 175–200 | 50 |
| 200–225 | 65 |
| 225–250 | 75 |
| Более 250 | 150 |
Так, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя менее 100 л. с. платят по минимальной налоговой ставке согласно и федеральному законодательству, и законам конкретных субъектов Российской Федерации.
Примеры
Помимо формул, для понимания как высчитать стоимость транспортного налога стоит рассмотреть реальные расчёты.
Пример 1. Самый простой случай, когда ваш автомобиль обладает мощностью мотора 100 л. с. и зарегистрирован на вас весь год. С учётом, что средняя цена машины менее 3 млн руб., для Москвы расчёты будут выглядеть следующим образом исходя из значений таблицы: 100 × 12 = 1200 руб. Так как ставка является значением не за месяц, а за год, то умножать на коэффициент Кв не нужно.
Пример 2. Допустим, что в характеристиках вашего авто заявлено 80 л. с. Вы являетесь его владельцем 8 месяцев, а стоимость машины не достигает отметки в 3 млн рублей. Тогда высчитывается следующим образом: 80 × 12 × (8 / 12) = 640 руб. В связи с тем, что транспорт был оформлен на вас не весь год, был использован коэффициент Кв.
Пример 3. На вас зарегистрировано авто с мощностью 100 л. с. Его стоимость 3–5 млн рублей и с момента выпуска не прошло 3 лет. Вы не единственный владелец и доля составляет 50%. Регистрация автомобиля не менялась весь год. В таком случае расчёты будут такими: 100 × 12 × 0,5 × 1,1 = 660 руб. Так как автомобиль зарегистрирован не только на вас, необходимо воспользоваться значением «Д», которое равно доле. Например, при единоличном владении «Д» равняется 1. Машина попадает под условия повышающего коэффициента, значение которого в данном случае равняется 1,1, потому умножаем и на него.
Возможные льготы
Целый ряд людей имеют возможность воспользоваться льготами на транспортное взыскание в Российской Федерации.
К списку можно отнести и следующие категории граждан:
- участники, а также россияне, получившие инвалидность в ходе Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- обладатели звания Героя СССР или Героя России;
- владельцы автомобильного транспорта с мощностью менее 70 л. с.;
- опекун недееспособного инвалида с детства;
- инвалиды I и II групп и др.
Всем этим категориям лиц предоставляется льгота на одну единицу любого наземного транспорта, если его мощность не превышает 200 л. с. Подобное предусмотрено и для бывших заключённых на оккупированных фашистами территориях во время ВОВ, которые были в тот момент несовершеннолетними. К льготникам относятся и физические лица, что подверглись пагубному воздействию радиационной активности во время катастрофы техногенного характера на Чернобыльской атомной электростанции.
Это закреплено Законом РФ от 15.05.1991 года B 1244-1. Также, производится социальная защита россиян, пострадавших при аварии на химкомбинате «Маяк» в 1957 году, также известной как Кыштымская. Это право защищается законом N 175-ФЗ, изданным 26.11.1998 года. В 2002 году был принят закон N 2-ФЗ. В нём говорится о льготных начислениях, в том числе и на транспортный сбор, для россиян, что получили радиоактивное облучение при испытаниях на полигоне «Семипалатинский». Чтобы получить льготу, обратитесь в ФНС лично либо письмом: в любом случае, по почте придёт официальный ответ.
Сроки уплаты налога
Взыскание начинает начисляться сразу с момента регистрации авто, а прекращает с момента снятия его с учёта. Срок уплаты суммы, исходя из п. 1 статьи 363 Налогового Кодекса РФ, не может быть установлен ежегодно ранее 1 февраля. Потому, региональные власти часто ставят эту дату в качестве момента взноса. Число месяца может отличаться как для физических, так и для юридических лиц и организаций. Если дата выпадает на выходной день, срок уплаты переносится на первый последующий рабочий день.
Чтобы точно определить срок, когда необходимо оплатить квитанцию транспортного налога в своём регионе, обратитесь в отделение Федеральной налоговой службы. Если платёж придёт с опозданием, ФНС имеет полное право начислять пеню, которую также нужно будет оплачивать.
В итоге, с точки зрения оплаты транспортного налога, быть владельцем автомобиля с малой мощностью двигателя — хороший вариант. Это поможет сэкономить средства в связи с ростом налоговой ставки. К тому же, маломощные авто редко стоят несколько миллионов рублей, что помогает избежать в формуле расчётов повышающего коэффициента. При мощности мотора менее 70 л. с. и вовсе удастся воспользоваться льготами.
Видео: как рассчитать налог на машину
