0 
Многие автовладельцы при наступлении страхового случая и получении компенсации сталкиваются с тем, что с неё удерживают налог. Поэтому возникает вопрос, законно ли это и нужно ли платить налоги со страховой выплаты по ОСАГО.
Что это такое
Для того чтобы понять, правомерно ли требование уплаты налога со страховой выплаты по ОСАГО, необходимо разобраться, является ли она доходом для физического или юридического лица.
Страховая выплата — это денежная сумма, выплачиваемая страховщиком участникам дорожно–транспортного происшествия (ДТП), имущество, жизнь или здоровье, которые пострадали по вине водителя застрахованного по ОСАГО автомобиля. Ущерб пострадавшим возмещается, если в результате аварии причинён вред здоровью, имуществу человека, либо авария привела к смерти.
Сумма возмещения рассчитывается для каждого конкретного ДТП индивидуально, в зависимости от масштабов убытков. Однако по закону она не может превышать 400 тыс. руб. за ущерб имуществу и 500 тыс. руб. за вред здоровью и жизни.
При оформлении происшествия без вызова работников ГИБДД максимальная сумма, которая может быть выплачена по европротоколу — 100 тыс. руб. Если в результате аварии произошла смерть участника, то максимальное возмещение составляет 475 тыс., на его захоронение выделяется 25 тыс. Для Москвы, Санкт–Петербурга и прилегающих к ним областей выплата по европротоколу может достигать 400 тыс. Если сумма ущерба превышает лимит, то виновник аварии должен доплатить недостающие средства из собственного кармана.
Поскольку с 2019 г. в приоритете у страховых компаний именно оплата восстановительного ремонта, вариант выплаты денег рассматривается лишь в трёх случаях:
- Если машина не подлежит восстановлению либо если её ремонт обходится дороже, чем лимит компенсации за ущерб у компании.
- В случае невозможности осуществления ремонтных работ в сервисе, с которым имеется договор у страховщика.
- Если какие–то факторы мешают обозначить точные сроки выполнения восстановительных работ.
Особенности налогообложения
Правила налогообложения прописаны в Налоговом кодексе РФ (НК). Согласно нему субъектами налогообложения выступают физические и юридические лица. По закону все субъекты обязаны оплачивать налоги со своих доходов. Для каждого из них они рассчитываются по–разному.
Для физических
Обязанность и порядок оплаты налога на доходы физлицами, сокращённо — НДФЛ, прописаны в гл. 23 НК. В соответствии с законом каждый гражданин, получающий доход, обязан оплачивать 13%. В ст. 208 НК указано, что страховые выплаты являются объектом налогообложения. Это значит, что с них должен быть удержан налог. Однако в ст. 213 отмечено, что возмещения по договорам обязательного страхования налогообложению не подлежат.
Для юридических лиц
Иные правила приняты для юридических лиц. Они должны платить налог в 20% на прибыль с разницы между доходами и расходами. Порядок его начисления и оплаты прописан в гл. 25 НК. В ст. 250 указано, что к доходам причисляются возмещения убытков и ущерба. В ст. 251 приведён список доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы. В нём сумм возмещения ущерба нет. Ст. 265 определяет расходы предприятия, среди которых числятся убытки от аварий и ЧС.
Таким образом, выплаты по ОСАГО должны быть включены в состав доходов юрлица, а траты, которые потребовались на устранение последствий, в том числе на ремонт транспортного средства (ТС), должны быть записаны в расходы.
Является ли доходом
Страховая компенсация выплачивается на расчётный счёт пострадавшего. При получении её человек приумножает свой капитал. Следовательно, выплата за ущерб, причинённый в ДТП, доходом является для физлиц (ст. 208 НК), так и для юрлиц (ст. 250 НК). Но по закону не все доходы становятся объектами налогообложения.
Нужно ли платить НДФЛ
Гражданин РФ, являющийся физлицом, не должен оплачивать налог с компенсации, которая выплачена ему страховой компанией как пострадавшему в ДТП. Объясняется это тем, что данная выплата, согласно ст. 213 НК, из объектов налогообложения исключена. Данное правило касается и индивидуальных предпринимателей.
Поэтому если страховая компания присылает письмо с требованием произвести платёж в налоговую службу или самостоятельно удерживает налог, такие действия являются противозаконными и могут быть оспорены в суде. Согласно Закону «Об ОСАГО», страховщик должен выплатить компенсацию не позднее, чем 90 дней после подачи заявления о наступлении страхового случая.
Порядок действий для организаций
Налог нужно будет уплатить в том случае, если убытки от аварии будут меньшими, чем сумма возмещения. Однако 20% в этом случае необходимо отчислить не от всей суммы, а только от той части, которая превысила расходы. Например, если страховая компания выплатила 50 тыс. руб. в качестве компенсации за разбитую машину, принадлежащую предприятию, а на её ремонт ушло 43 тыс., то в бюджет необходимо отчислить 20% от 7 тыс. руб., которые оказались лишними. Налоговый платёж в этом случае составит 1400 руб.
Оплату необходимо производить так же, как при других доходах. Её необходимо осуществить после того, как сумма компенсации поступит на расчётный счёт или ещё на стадии ожидания в качестве авансового платежа.
Когда уплата не требуется
Уплата налогов со страховых выплат не производится гражданами и индивидуальными предпринимателями. Юридические лица не должны платить, если убытки от аварии превысили сумму полученного возмещения или оказались равны ему.
Таким образом, несмотря на то, что компенсация, выплачиваемая страховой организацией пострадавшему в ДТП, является доходом, по законодательству налогом она не облагается. Налоговые перечисления должны производить лишь юрлица в случае, если фактические убытки оказались меньшими от выплаченной страховой компанией суммы.
